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[单选题]

母子公司所得税税率不一致时，按照（)的所得税税率来调整递延所得税资产或负债。

A.母公司

B.子公司

C.母公司或子公司二者均可

D.被抵销的资产项目所在公司

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发布时间：2023-02-18

更多“母子公司所得税税率不一致时，按照（)的所得税税率来调整递延所得税资产或负债。”相关的问题

第1题

某企业集团母子公司坏账准备计提比例均为应收账款余额的3%，所得税税率均为25%。2016年年末母公司对其子公司内部应收账款余额为4000万元(假定在此之前母公司对其子公司的应收款项余额为0)，2017年年末该余额增至5000万元。母公司2017年编制合并财务报表时就上述事项应抵销的递延所得税资产金额为()万元。

A.30

B.7.5

C.37.5

D.60

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第2题

下列各种情况中，企业应该向境外税务机关申请予以退还税额的是（）。

A.企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额

B.按照我国相关规定，已经免征的境外所得负担的税款

C.属于境外所得税法律及相关规定适用错误而且企业不应缴纳而错缴的税额

D.不能按照有关税收法律法规准确计算实际可抵免的所得税税额

E.根据中国政府与其他国家（地区）政府签订的税收协定（或安排）的规定不属于对方国家的应税项目，却被对方国家（地区）就其征收的企业所得税

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第3题

下列项目中关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（)。

A.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益时，在据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除

B.安置残疾人就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

C.居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税

D.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

E.小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，按20%的税率缴纳企业所得税

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第4题

企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照会

计规定计算。()

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第5题

监控决策系统税源监控模块流转税监控菜单中按月监控的有（)。

A.增值税连续三个月零负申报(销售收入为零)统计表

B.增值税实际申报税率与登记鉴定税率(征收率)不一致监控

C.所得税连续三年亏损监控统计表

D.小规模纳税人上升预警统计表

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第6题

企业就境外所得在来源国纳税时适用税率高于税收协定限定税率所多缴纳的所得税税额，企业应向境外税务机关申请予以退还，而不应作为境外已交税额向中国申请抵免企业所得税。（）

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第7题

超额累进税率是指按照计税依据的（)分别累进征税的累进税率。即将计税依据（如所得税的应纳税所得

超额累进税率是指按照计税依据的()分别累进征税的累进税率。即将计税依据(如所得税的应纳税所得额)分为若干个不同的征税级距，相应规定若干个由低到高的不同的适用税率，当计税依据数额由一个征税级距上升到另一个较高的征税级距时，仅就达到上一级距的部分按照上升以后的征税级距的适用税率计算征税。

A．全部

B．不同部分

C．同一部分

D．相同部分

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第8题

青岛开发区居民李某，出售西海岸新区住宅一套，面积132.01平米，属于拆迁安置房屋，出售时家庭还有西海岸另外一套住房，无其他住房。李某选择个人所得税按照核定征收方申报，则李某个人所得税税率应为:()

A.0

B.1%

C.2%

D.3%

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第9题

下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（)

A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础

B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值

C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异

D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

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第10题

间接抵免法适用于（)

A.非同一经济实体

B.母子公司

C.预提所得税

D.子公司在东道国交纳的所得税

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第11题

甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（）。

A.递延所得税负债30万元

B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元

D.递延所得税资产5万元

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