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[多选题]

内部控制缺陷包括如下（）缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.技术缺陷

D.管理缺陷

E.监督缺陷

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发布时间：2023-02-13

更多“内部控制缺陷包括如下（）缺陷。企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷，追究相关责任单位或者责任人的责任。”相关的问题

第1题

内部控制缺陷包括（)企业应当跟踪内部控制缺陷整改情况，并就内部监督中发现的重大缺陷或者责任人的责任。

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.制度缺陷

D.以上都是

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第2题

关于内部控制缺陷，下列说法错误的是（)。

A.通常通过评价和监督发现

B.对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因

C.对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告

D.由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准

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第3题

注册会计师向治理层和管理层通报内部控制缺陷的书面沟通文件应当包含的内容包括()。

A.对控制缺陷的描述

B.对控制缺陷的潜在影响的解释

C.说明审计的目的并非对内部控制发表意见

D.说明通报仅限于已发现的缺陷

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第4题

对于为实现单个或整体目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是有效的。（）

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第5题

对于值得关注的内部控制缺陷，注册会计师应当执行的工作包括()。

A.向管理层通报

B.向治理层通报

C.以口头形式通报

D.以书面形式通报

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第6题

注册会计师对其发表否定意见时，审计报告还应包括下列哪些内容（）

A.对重大缺陷的定义

B.说明注册会计师识别的重大缺陷

C.管理层评估报告中描述的由管理层识别的重大缺陷

D.对财务报告内部控制有效性的意见

E.说明企业的名称和内部控制已经审计

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第7题

在计划审计工作时，注册会计师应当评价以下哪些事项对内部控制、财务报表以及审计工作的影响()。

A.与企业相关的风险

B.企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项

C.重要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素

D.可获取的、与内部控制有效性相关的证据的类型和范围

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第8题

企业内控的审计内容有包括哪几项（）

A.内部控制审计计划及重大修改情况

B.相关风险评估和内部控制的主要过程及结果

C.内部控制设计与运行有效性

D.对识别的控制缺陷的评价

E.形成的审计结论和意见

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第9题

存在下列哪些情况，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷（）

A.未实现规定的控制目标

B.未执行规定的控制活动

C.不能及时提供控制运行有效的相关证据

D.突破规定的权限

E.存在授权不清、权责不清的情况

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第10题

表明内部控制可能存在重大缺陷的迹象，主要包括()。

A.企业更正已经公布的财务报表

B.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

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第11题

注册会计师为企业内部控制提供内部控制审计业务，下列做法正确的有()。Ⅰ、甲公司于2018年5月申报IPO，注册会计师在《内部控制审计报告》中说明“审计了甲公司2015年1月1日～2017年12月31日的财务报告内部控制的有效性，我们认为，甲公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定，在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制”

Ⅱ、乙公司拒绝提供书面声明，注册会计师因此出具否定意见

Ⅲ、注册会计师认为丙公司财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当出具保留意见的内部控制审计报告

Ⅳ、注册会计师认为丁公司非财务报告内部控制存在重要缺陷，以书面形式与企业董事会和管理层沟通，提醒企业加以改进，并在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重要缺陷描述段，对重要缺陷的性质及其对实现相关控制目标影响进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险

Ⅴ、注册会计师关注到戊公司的当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该项错报，表明内部控制可能存在重大缺陷

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ

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