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[主观题]

下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A.采购申请，会计资料和投标书

下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？

A.采购申请，会计资料和投标书

B.采购申请，采购订单和投标书

C.验收报告，采购订单和采购条件

D.采购订单，验收报告和投标书

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发布时间：2021-07-01

更多“下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？A.采购申请，会计资料和投标书”相关的问题

第1题

以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A.有能力确定审计人员已完成审计程

以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？

A.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

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第2题

以下关于采购与付款循环的内部控制中，注册会计师认为与应付账款的完整性认定直接相关的是（)。

A.采用适当的会计科目表核算采购与付款交易

B.采购价格和折扣须经被授权人员的批准

C.会计主管复核付款凭单后是否附有完整的相关单据

D.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

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第3题

下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，恰当的有（)。

A.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“完整性”认定有关

B.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关

C.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关

D.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一

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第4题

根据中国注册会计师鉴证业务基本准则的有关规定，回答下列问题：（1）简述合理保证的鉴证业

务与有限保证的鉴证业务的区别，并将答案直接填入相应表格内。

业务类型

区别 \ 合理保证的鉴证业务

（财务报表审计）有限保证的鉴证业务

（财务报表审阅）鉴证业务目标证据收集程序所需证据数量鉴证业务风险

（2）简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式，并具体列举下表所列的各

类业务的标准。业务类型具体标准上市公司财务报表审计有限责任公司设立验资业务国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计

2．下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。

审计项目审计目标实质性程序交易性金融资产（1）交易性金融资产的存在

（2）交易性金融资产计价的准确性

（3）在资产负债表日，交易性金融资产项目的分类恰当 A．检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当，并已进行正确的会计处理

B．抽查交易性金融资产交易记录原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理

D．函证资产负债表日被托管的所有有价证券

E．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录

F．将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作

底稿核对审计项目审计目标实质性程序存货（4）公司对存货均拥有所有权

（5）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货

（6）存货成本计算准确

（7）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A．检查现行销售价目表

B．审阅财务报表

C．在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内

D．检查购货合同和发票

E．在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库

F．测试直接人工费用的合理性采购交易（8）所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关

（9）采购交易已记录于恰当的账户

（10）采购交易已记录于正确的会计期间 A．检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

B．追查存货的采购至存货永续盘存记录

C．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类

D．从购货发票追查至采购明细账

E．从验收单追查至采购明细账

F．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较

3．A和B注册

4．ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务，并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求：（1）列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。（2）若W公司舞弊涉及管理，C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。

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第5题

下列哪项证据是纳税人转移、隐匿财物的证据（）

A．税务登记表中登录或报告的纳税人银行账号内容的证据,取得纳税人与转移、隐匿行为相关的资金进出凭证及相关人员证人证言等B．主管税务机关下达的责令限期缴纳税款文书C．该物品原存放地（仓库等）的照片、现场勘验笔录和相关人员证人证言;对已转移财产的,应取得对此物品财产所有权人的调查笔录、交易合同、款项支付情况、转移时间、有关部门如房地产部门出具的房屋产权转移证据等证据D．纳税人欠缴税款期间财务报表、应交税费账簿相关账页、会计凭证、纳税申报资料

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第6题

注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定将收集的审计证据的数量;注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总，与重要性水平进行比较，以决定其对审计报告的影响，请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。注册会计师在财务报表审计过程中运用重要性原则的下列说法中正确的有()。

A.注册会计师在对重要性进行评估时需要运用专业判断

B.注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则

C.注册会计师不仅在计划审计工作确定审计程序的性质、时间和范围时要运用重要性原则，而且出具审计报告时还必须运用重要性原则

D.各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”

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第7题

以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？

A.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊

B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查

C.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例

D.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据

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第8题

注册会计师将财务报表层次重要性水平分配到各账户时，应考虑()。注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定将收集的审计证据的数量;注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总，与重要性水平进行比较，以决定其对审计报告的影响，请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。

A.各类交易、账户余额、列报发生错报的可能性

B.各类交易、账户余额、列报的重要性水平与财务报表层次重要性水平的关系

C.各类交易、账户余额、列报的性质

D.账户的重要性水平

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第9题

ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的情况，部分内容摘录如下：(1)为了解甲公司的关联方关系及其交易，项目组成员通过向管理层询问关联方的名称、特征以及甲公司在本期是否与关联方发生交易，据此了解到全部关联方关系及关联方交易。(2)审计项目组认为实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此未对与关联方关系和交易相关的内部控制进行了解。(3)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。(4)在对财务报表形成审计意见时，审计项目组评价了识别出的关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当的会计处理，以及关联方关系及其交易是否导致财务报表未实现公允反映。(5)审计项目组针对识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，检查了相关合同或协议，并获取了交易已经恰当授权和批准的审计证据。要求：(1)针对上述第(1)至(4)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。(2)针对(5)，指出注册会计师在检查相关合同或协议时应当评价的内容。

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第10题

现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且

现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获

得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？

A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

B.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

C.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

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