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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（）。

A.对账面金额较小的存货实施监盘程序

B. 不预先通知存货监盘地点

C. 对销货交易的具体条款进行函证

D. 对大额应收账款进行函证

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发布时间：2020-09-17

更多“在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，G注册会计师决定增加审计程序的不可预测性。下列”相关的问题

第1题

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A.

在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？

A.产品销售增加，伴随着佣金增加。

B.销售退回增加，伴随着佣金增加。

C.佣金减少，伴随着产品销售减少。

D.销售退回减少，伴随着产品销售增加。

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第2题

‍‍ 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围‍‍

A.产品销售增加，佣金增加

B.销售退回增加，佣金增加

C.销售佣金减少，产品销售减少

D.销售退回减少，产品销售增加

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第3题

下列说法中，针对注册会计师针对被审计单位销售与收款循环的重大错报风险的评估的说法中恰当的有（）

A．注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险B．注册会计师通过了解被审计单位销售模式和业务流程、收入确认的具体原则等，有助于其考虑收入虚假错报可能采取的方式，从而设计恰当的审计程序以发现此类错报C．注册会计师通过实施风险评估程序了解到，被审计单位所处行业竞争激烈并伴随着利润率的下降，而管理层过于强调提高被审计单位利润水平的目标，则注册会计师需要警惕管理层通过实施舞弊低估收入，从而低估利润的风险D．注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解，考虑收入确认舞弊可能如何发生

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第4题

在对舞弊风险进行评估后，G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此，G注册会计师通常实施的审计程序有（）。

A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当

B. 复核会计估计是否合理

C. 对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性

D. 对相关控制活动的运行有效性进行测试

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第5题

（三）G注册会计师负责对庚公司20×7年度财务报表进行审计。在对因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，G注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第9题：在识别和评估庚公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险时，下列做法正确的有（）。

A.考虑是否存在舞弊风险因素

B. 考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

C. 考虑客户承接或续约过程中获取的信息

D. 询问管理层针对舞弊风险设计的内部控制

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第6题

下列有关舞弊风险的评估与应对的说法中，正确的有（）。

A.所有被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险

B.对于管理层应对特别风险的控制，无论是否信赖，都需要进行了解和测试

C.确定哪些风险是特别风险时，应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵销效果前，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性进行判断

D.注册会计师可以将修改财务报表整体的重要性作为应对舞弊风险的总体应对措施之一

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第7题

根据中国注册会计师鉴证业务基本准则的有关规定，回答下列问题：（1）简述合理保证的鉴证业

务与有限保证的鉴证业务的区别，并将答案直接填入相应表格内。

业务类型

区别 \ 合理保证的鉴证业务

（财务报表审计）有限保证的鉴证业务

（财务报表审阅）鉴证业务目标证据收集程序所需证据数量鉴证业务风险

（2）简述鉴证业务标准的类型以及每个标准的具体表现形式，并具体列举下表所列的各

类业务的标准。业务类型具体标准上市公司财务报表审计有限责任公司设立验资业务国有企业内部控制审核 A公司与B银行签订的借款合同遵循情况审计

2．下表列示了交易性金融资产项目、存货项目和采购交易的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳实质性程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。

审计项目审计目标实质性程序交易性金融资产（1）交易性金融资产的存在

（2）交易性金融资产计价的准确性

（3）在资产负债表日，交易性金融资产项目的分类恰当 A．检查交易性金融资产与其他金融资产分类恰当，并已进行正确的会计处理

B．抽查交易性金融资产交易记录原始凭证，证实有关凭证是否已预先编号

C．确定交易性金融资产价格的任何波动已进行恰当的会计处理

D．函证资产负债表日被托管的所有有价证券

E．确定负责转让有价证券的职员没有接触现金、银行存款记录

F．将交易性金融资产项目各明细账期初余额与上年度审计工作

底稿核对审计项目审计目标实质性程序存货（4）公司对存货均拥有所有权

（5）记录的存货数量包括了公司所有的在库存货

（6）存货成本计算准确

（7）已按成本与可变现净值孰低法调整期末存货的价值 A．检查现行销售价目表

B．审阅财务报表

C．在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内

D．检查购货合同和发票

E．在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库

F．测试直接人工费用的合理性采购交易（8）所记录的采购交易已发生，且与被审计单位有关

（9）采购交易已记录于恰当的账户

（10）采购交易已记录于正确的会计期间 A．检查购货发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

B．追查存货的采购至存货永续盘存记录

C．根据购货发票反映的内容，比较会计科目表上的分类

D．从购货发票追查至采购明细账

E．从验收单追查至采购明细账

F．将验收单和购货发票上日期与采购明细账中的日期进行比较

3．A和B注册

4．ABC会计师事务所承接了w公司2008年度财务报表审计业务，并委派C注册会计师任项目负责人。在对W公司因舞弊导致的财务报表重大错报风险进行识别、评估和应对时，请代C注册会计师做出正确的专业判断。要求：（1）列示C注册会计师针对W公司存在重大舞弊风险应实施的追加程序。（2）若W公司舞弊涉及管理，C注册会计师针对W公司管理层凌驾于控制之上的风险应实施的审计程序。

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第8题

在执行内部控制审计时，下列有关控制偏差的说法中，正确的有（)。

A.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当考虑对审计方案的影响

B.如果发现的控制偏差是系统性偏差,注册会计师应当扩大样本规模进行测试

C.如果发现的控制偏差是人为有意造成的,注册会计师应当考虑舞弊的可能迹象

D.如果发现控制偏差,注册会计师应当确定偏差对与所测试控制相关的风险评估的影响

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第9题

在对可疑的舞弊性销售进行测试时，下列哪项测试提供的证据最不重要

A.将发运货单与出库数、开票数和销售日记账进行追踪核对

B.通过比较一定时期的销售额和毛利来对销售业务实施分析性测试