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[单选题]

有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税，适用的税率应按（）。

A.平均税率

B.最高税率

C.从低税率

D.边际税率

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发布时间：2023-07-11

更多“有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税，适用的税率应按（）。”相关的问题

第1题

某有出口经营权的生产企业（小规模纳税人）,2019年3月出口货物取得销售收入20万美元,出口退税税率为13%,汇率为1:6.8。该企业未在规定期限内办理免税核销申报。计算当期出口货物应计提的销项税额（）万元

A.0

B.17.68

C.3.96

D.4

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第2题

A企业为有出口经营权的生产企业，其自产货物兼有内销和外销业务。2005年5月内销货物销售额400万元，外销货物销售额50万美元(FOB)，美元记账汇率8.3。当月由于购进原材料等存货支付的进项税额为80万元。货物增值税征税率为17%，退税率为13%，无上期留抵税额，无免税购进原材料业务。

要求：计算该企业当月应退税额、当月免抵税额，并作出相关会计处理。

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第3题

某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2019年5月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，出口货物的征税率为13%，出口退税率为10%，美元对人民币汇率为1：6.8）。下列表述正确的是（）。

A.应退增值税27240元，免抵增值税额0元

B.应退增值税20690元，免抵增值税额6550元

C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元

D.应退增值税26802元，免抵增值税额8610元

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第4题

某企业为有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份，期初留抵进项税额5万元，购进货物允许抵扣的进项税额为140万元，内销产品销项税额为51万元，出口产品离岸价为人民币2 400万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是（）。

A.借：主营业务成本314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

B.借：其他应收款360贷：应交税费——应交增值税(出口退税)360

C.借：其他应收款46贷：应交税费一一多交增值税46

D.借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷：应交税费——应交增值税(出口退税)314

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第5题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为13％，退税率为10％。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额80万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是100万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；假设该企业计划分配率为75％，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入400万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理正确的有（）。

A.甲生产企业7月应退增值税7.5万元、免抵税额为0

B.甲生产企业7月应退增值税30万元、免抵税额为0

C.甲生产企业7月应退增值税22.5万元、免抵税额为0

D.甲生产企业8月应缴纳增值税6.45万元

E.甲生产企业8月应缴纳增值税28.95万元

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第6题

位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2022年5月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，4月末无留抵税额；6月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业5月和6月增值税的相关税务处理，正确的有（）。

A.甲生产企业5月应退增值税6.75万元、免抵税额为0

B.甲生产企业5月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元

C.甲生产企业5月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元

D.甲生产企业6月留抵税额为7.55万元

E.甲生产企业6月应缴纳增值税7.55万元

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第7题

某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。

A.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元

B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0

C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0

D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元

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第8题

甲生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2019年6月发生如下业务：（1）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。（3）从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4）进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策，上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%，假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第9题

甲有限公司为一家生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2020年2月发生如下业务：（1）2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元，取得内销收入200万元人民币。（2）当月取得可以抵扣进项税额的发票10张，进项税额合计200万元。（3）另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产。增值税税率为13%，退税率11%，上期无留抵税额，该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第10题

甲生产企业已经为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办（1）2020年6月出口货物一批，离岸价格为200万美元，支付的国际运输费用40万元，保险费用30万元，佣金10万元。（2）当月从一般纳税人购进货物取得增值税专用发票注明价款600万元，注明税款78万元.（3）当月从小规模纳税人购进货物，取得税务机关代开增值税专用发票价税合计82.4万元。（4）本月没有发生内销，取得增值税专用发票已认证通过，上期期末留抵增值税60万元。（出口货物适用增值税税率为13%，退税率为13%，当月1日美元汇率为6.60）请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.145.2万元

C.26.4万元

D.171.6万元

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第11题

生产企业出口货物适用的征税率与退税率之差涉及的会计科目包括有（）。

A.产品销售成本

B.产品销售费用

C.应交税金-应交增值税（进项税额转出）

D.应交税金—应交增值税（出口退税）

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