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[判断题]

甲公司开展进料加工业务，若未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给乙企业加工的，应按规定征收增值税、消费税。（）

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发布时间：2023-01-18

更多“甲公司开展进料加工业务，若未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给乙企业加工的，应按规定征收增值税、消费税。（）”相关的问题

第1题

A公司是小规模纳税人，开展进料加工业务的出口公司，2021年3月出口服饰类货物，其中服饰价格为200万元，国内运输费用为10万元，国外运输费用为30万元，国内仓储费10万元。已知该公司未经海关批准将整批服饰（服饰属于海关保税进口料件）销售给B公司加工，则根据规定公司当期应缴纳的税额是（）万元。

A.5.83

B.6.11

C.2.18

D.6.14

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第2题

出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现下列情形，适用增值税征税政策的有（）。

A.提供的增值税专用发票上的金额与计划购进交易的金额不符

B.提供的增值税专用发票上载明的货物劳务与供货企业实际销售的货物劳务不符的

C.提供的增值税专用发票是在供货企业税务登记注销之前开具

D.开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的

E.出口企业提供虚假备案单证的货物

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第3题

甲生产企业已经登记为增值税一般纳税人，开展进料加工复出口业务，备案计划分配率为30%。2019年10月发生以下业务：（1）进口保税料件一批，海关核定的完税价格25万美（2）购进原材料一批取得的增值税专用发票注明价款300万元。（3）当月出口货物离岸价格90万美元（出口当日美元人民币汇率中间价7.04）。（4）内销货物销售额85万元（不含税价）。该公司上期期末留抵税额5万元。出口货物适用增值税率13%，退税率11%。上述业务符合退（免）税政策请根据上述材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.8.87万元

C.12.67万元

D.3.80万元

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第4题

甲公司已登记为增值税一般纳税人，为实行纸质手册的生产企业，主要从事玩具的进料加工复出口业务，2019的8月、9月发生如下业务：（1）2019年8月根据海关签发的加工贸易手册（手册中注明的计划进口总值为840万元，计划出口总值为1400万元），进口A材料11吨，增值税率为13%，海关全额保税。（2）9月从国内购入B材料，增值税专用发票上注明金额500万元，税额65万元，发生内销收入350万元，进料加工货物复出口收入100万美元（出口货物报关单信息齐全），当月1日外汇中间价为6.4，折合人民币为640万元，已向银行交单，本月上期结转的留抵税额40万元。已知出口货物税率为13%，出口退税率为13%。请根据上述材料，回答下列问题：（1）纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择的有（）。

A.销售额发生当天的人民币汇率中间价

B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价

D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价

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第5题

某生产企业开展进料加工业务，某手册在年度核销时，有关数据如下：进口保税料件总值100万元，其中因质量问题退运了5万元，剩余3万元边角余料海关补征了进口税收；直接出口成品总值为110万元，深加工结转到下游企业的成品金额是60万元。核销后，该手册的实际分配率为（）。

A.46.57%

B.83.64%

C.54.12%

D.29.09%

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第6题

甲生产企业（增值税一般纳税人），具有进出口经营权，2019年6月发生如下业务：（1）进口货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率为10%，海关代征了进口环节的增值税，取得海关进口增值税专用缴款书。（2）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。（3）从国内市场购进原材料支付的价款为1400万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为182万元。4）进料加工复出口货物的出口离岸价为1000万元人民币。内销货物的销售额为1100万元（不含税）。该企业出口货物适用“免抵退税”的税收政策，上期留抵税额50万元。该企业进料加工计划分配率为23%，假定上述货物均适用13%的增值税税率，出口退税率为9%。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0万元

B.40万元

C.12.23万元

D.30.8万元

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第7题

经销商在后期开展业务过程中，若授信额度已满，必须追加抵押（房产或保证金等）以获取足以开展新业务的授信额度，否则公司不予批准其开展新业务（）

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第8题

一个企业从国外进口原材料，进行生产，产成品销往国外，向海关申请保税，只收加工费用，此种业务类型

属于()。

A.来料加工

B.进料加工

C.两者都是

D.两者都不是

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人，属于出口退税企业。2018年度外汇管理的分类管理等级为C级，至2019年5月出口企业管理类别评定时仍未调整。该企业2018年始开展进料加工业务，年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%（实际进口180万元美元，出口300万美元）。2019年又在海关取得了加工贸易进料手册，其计划进口为100万美元，计划出口为200万美元。该企业5-7月份共发生三笔进料加工业务：（1）2019年5月，进料加工出口额为60万元（FOB），在6月份单证收齐且信息齐全，7月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。（2）2019年6月，进料加工出口额为150万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，7月份出口货物报关单信息收齐但未收（3）2019年7月份，进料加工业务出口额为80万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在5、6、7月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为10%，征税率为13%。已知该企业5月份进项税额13万元，销项税额6.5万元，结转上月留抵税额8.7万元。该企业6月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。该企业7月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。请解答以下问题：（1）按照现行规定，下列企业办理出口退（免）税时须提供收汇资料有（）。

A.主管税务机关发现出口企业增值税退税凭证是伪造的

B.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

C.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

D.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

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第10题

上海某企业A到海关办理该批合同的备案手续时，应向海关提交下列哪些单证资料:

A.为确定单耗和损耗率所需的有关资料

B.加工贸易合同副本

C.进口许可证

D.加工贸易业务批准证加工贸易企业经营状况和生产能力证明

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第11题

因业务发展需要，我国的A公司总部以融资租赁的方式购置一批市场设备。目前有甲、乙两家金融租赁公司向A公司提供了融资租赁方案，具体操作分别为：甲租赁公司向A公司指定的设备供应商购买设备，租赁给A公司使用，租赁期限3年。在租赁期内，A公司按季向甲租赁公司支付租金。租赁期满后，A公司向甲租赁公司支付约定的名义货价，甲租赁公司将该批设备的所有权转移给A公司。A公司向乙租赁公司提供原已购设备的原始购置发票，将设备所有权转让给乙租赁公司，保留设备使用权;乙租赁公司在取得设备所有权后，一次性向A公司支付转让款。在3年的租赁期内，A公司按月向乙租赁公司支付租金。租赁期满后，A公司向乙租赁公司支付约定的名义货价，乙租赁公司将该批设备的所有权转让给A公司。从业务类型看，甲租赁公司与A公司之间开展的融资租赁业务属于()。

A.直接租赁

B.回租

C.转租赁

D.杠杆租赁

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