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题目内容
（请给出正确答案）
A.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
B.按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
C.比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D.根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
答案
更多“下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（)”相关的问题
第1题
A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目
B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”
C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算
D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算
E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目
第2题
某上市公司发生的下列交易或事项中．属于会计政策变更的是（）。
A.因同类行业技术改造升级将固定资产折旧年限由10年改为8年
B．期末对按业务发生时的即期汇率折算的外币长期借款余额按期末市场汇率进行调整
C．年来根据当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债调整本期所得税费用
D．投资性房地产核算由成本模式改为公允价值模式
第3题
B.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损应确认递延所得税资产
C.资产账面价值大于其计税基础在满足条件时应确认递延所得税资产
D.某项不属于企业合并的交易且其发生时既不影响会计利润，也不影响应纳所得税额，因资产或负债的账面价值与计税基础不同产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产
第4题
A.企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税一般应当计入所得税费用
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所得税费用
C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益
D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生暂时性差异的，应当确认相应的递延所得税，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外
第6题
A.应确认递延所得税资产24万元
B.应确认递延所得税负债24万元
C.金融资产入账价值为1000万元
D.金融资产计税基础为996万元
第7题
A.期末短期投资的计价方法由成本法改成成本与市价孰低法
B. 固定资产折旧年限延长
C. 长期股权投资的核算由成本法改为权益法
D. 建造合同收入的确认由完成合同法改为完工百分比法
E. 所得税核算由应付税款法改为债务法
第8题
A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元
B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元
C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元
第9题
A.确认递延所得税资产50万元
B.确认应交所得税50万元
C.确认盈余公积-15万元
D.确认未分配利润-180万元
第10题
A.事业单位代扣代缴的个人所得税，要通过本科目核算
B.本科目核算事业单位按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括营业税、增值税、车船税、房产税、印花税、企业所得税等
C.本科目期末借方余额，反映事业单位多缴纳的税费金额;本科目期末贷方余额，反映事业单位应缴未缴的税费金额
D.本科目应当按照应缴纳的税费种类进行明细核算。属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”等专栏
第11题
A.先征后返的增值税属于与收益相关的政府补助
B.先征后返的增值税属于与资产相关的政府补助
C.甲企业2016年3月10日收到返还的增值税应确认为递延收益
D.甲企业2016年3月10日收到返还的增值税应确认为其他收益
