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[主观题]

有进出口经营权的某外贸公司,2001年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款,并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位,支付运输公司运输费用9万元,取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆,每辆取得含税销售额40.95万元,公司自用2辆并作为本企业固定资产。(小轿车关税税率60%、消费税税率8%。)要求:(1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。(2)计算国内销售环节10月份应缴纳的增值税。

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第1题

某有进出口经营权的生产企业某月进口一批摩托车200辆,每辆的关税完税价格为2万元,已纳关税1万元。当月在国内销售180辆,获得不含税销售收入850万元。已知摩托车的消费税率为10%,计算该企业当月应纳的消费税和增值税税额。
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第2题

乐全五金矿产有限公司是2000年7月5日开业的有限责任公司,总经理邹某为法定代表人,副总经理赵某负责日常的管理工作。从乐全公司设立之日起,邹某和赵某就合谋,以乐全公司的名义与境内外贸公司签订虚假的铁矿砂来料加工合同,逃避经贸部门和海关的监管。2001年1月27日,乐全公司与澳大利亚某铁矿砂公司签订了进口;120万吨铁矿砂的一般贸易合同。为了使一般贸易合同项下的铁矿砂能够免税进口,乐全公司采取来料加工的模式,持来料加工合同领到了某市经贸委的批准文件,又凭来料加工合同、委托加工合同和市经贸委的批文到海关领到了来料加工登记手册。乐全公司又委托金山冶金公司对铁矿石进行冶炼加工。后乐全公司将冶炼好的生铁共10万吨准备在国内市场上销售牟利,逃避税款200万元。但是由于市场价格的波动,结果没有获得任何利润。在海关进行缉私检查过程中,邹某和赵某组织乐全公司的人员采用暴力手段阻碍海关人员进行检查。问:1)本案是否属于单位犯罪?2)本案应当如何处理?
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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,2019年9月报关出口了一批A产品,出口FOB价为200万美元,50万美元未在当期收齐出口报关单(退税专用联)电子信息,150万美元在当期全部收齐单证且信息齐全。当月发生内销销售收入(不含税价)300万元,销项税额为39万元,购进原材料(不含税价)500万元,进项税额85万元,无期末留抵税额。假设当月1日外汇中间价为6.3,并且出口200万美元全部收汇,已知A产品的征税率为13%,退税率为13%。请根据以上材料,回答下列问题:(1)9月份出口业务中免抵退税的计税依据是()。

A.945万元

B.1260万元

C.1354.5万元

D.1350万元

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第4题

根据规定,下列选项中适用出口货物劳务免抵退税政策的是()。

A.一般纳税人A生产公司使用进料加工出口薄荷油

B.一般纳税人A生产公司与境外D公司合作来料加工出口薄荷油

C.无进出口经营权的一般纳税人A贸易公司委托出口外购的货物

D.有进出口经营权的小规模纳税人出口自产的货物

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口业务适用免抵退税办法,2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理,2019年10月发生下列业务:(1)当月外购A材料,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税39万元,货已入库。(2)当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。(3)当月出口产品的离岸价格为75万美元,已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8,该企业进料加工复出口业务符合相关规定,企业计划分配率为30%,增值税税率13%,退税率9%。请根据上述资料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第6题

尚未取得进出口经营权的A公司委托我国某外贸进出口公司B进口一批货物,为此A公司向B公司支付佣金(或称为手续费),根据我国海关法该佣金()。

A.应当向海关申报,并计入该货物的完税价格

B.不需向海关申报,也不应计入该货物的完税价格

C.必须向海关申报,但可不计入该货物的完税价格

D.必须向海关申报,但如果在代理进口委托合同中列明,且经海关审查属实,可不计入该货物的完税价格

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第7题

某企业为有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2008年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2 400万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是()。

A.借:主营业务成本314贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314

B.借:其他应收款360贷:应交税费——应交增值税(出口退税)360

C.借:其他应收款46贷:应交税费一一多交增值税46

D.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)314贷:应交税费——应交增值税(出口退税)314

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第8题

2020年6月,税务机关对甲公司申报的中标机电产品核准退税10万元。根据这个情况,以下描述正确的有()。

A.甲公司有进出口经营权

B.甲公司出口退税适用免退税办法

C.甲公司申报退税时应提供《中标证明通知书》

D.甲公司申报退税的货物适用13%退税率

E.税务机关审核甲公司的退税时应与报关单电子数据对审

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第9题

甲有限公司为一家生产企业(增值税一般纳税人),具有进出口经营权,2020年2月发生如下业务:(1)2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元,取得内销收入200万元人民币。(2)当月取得可以抵扣进项税额的发票10张,进项税额合计200万元。(3)另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产。增值税税率为13%,退税率11%,上期无留抵税额,该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第10题

某外贸公司2019年9月份购进八音盒800只,单价70元/只,已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口,离岸单价15美元/只,此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为()。(美元与人民币比价为1:6.2,退税率为9%)。

A.5040元

B.6696元

C.7280元

D.9672元

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第11题

某外贸公司2019年5月收购某食品厂生产的麻椒香肠10吨,单价35000元/吨,已取得增值税专用发票。将收购的麻椒香肠全部报关出口,离岸单价5900美元/吨,此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为()。(美元与人民币比价为1:6.8,香肠征税率13%,退税率6%)。

A.21000元

B.24072元

C.45500元

D.52156元

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