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[主观题]

某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动,一位新近

任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。

A.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。

B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。

C.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。

D.只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能,内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。

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更多“某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动,一位新近”相关的问题

第1题

某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作

A.根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性

B.应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金

C.应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利

D.审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查

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第2题

以下哪项行为违反了《职业道德规范》:

A.某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司,曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师,现加入了内部审计部门,并接受了对电子制造分部的审计业务

B. 某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动,但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务,该内部审计师决定一边学习一边工作

C. 内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用,来确定该公司的业务流程的有效性

D. 某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本公司基本业务无关的新发明,而且该部门经理并没有责罚他,但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为

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第3题

根据《专业实务框架》,以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责()

A.确定公司可接受的风险水平,包括为实现公司战略计划而设计的对风险的接受程度

B.设计并落实风险规避措施,以将风险降低至已确定的可接受水平

C.接受关于风险管理程序结果的阶段性报告

D.开展持续监测活动,以定期重新评估风险以及旨在管理风险的控制措施的有效性

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第4题

以下哪种情形违反了IIA道德规范

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计

C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议

D.在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票

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第5题

以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师

以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》?

A.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。

C.某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D.在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。

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第6题

以下哪种情形违反了IIA道德规范?A.在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业

以下哪种情形违反了IIA道德规范?

A.在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。

C.一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议

D.在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。

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第7题

戊公司下列控制活动中,属于经营业绩评价方面的有()

A.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价

B. 定期与客户对账并发现的差异进行调查

C. 对照预算、预测和前期实际结果,对公司的业绩复核和评价

D. 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系

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第8题

根据以下资料回答119-121题一个服务性公司正进行大幅裁员和过程的重新设计,董事会重新界定了公司目标并建立了激励制度,鼓励采用内部发展好的机制以实现这些目标。因此,采用了更为分权的方法来行使经营职能,即赋予分公司经理决策和行使一些职能的权力,而这些职能传统上由更高级别的管理层行使。内部审计人员包括一名主管,两名经理和五名助理人员,他们都具有财务知识背景。过去,成功的审计活动主要集中于公司的分支机构和支持它们的六个地区性总部,这些总部是公司主要的裁减目标。诸如人力资源、会计和采购方面的支持功能将转移到全国性总部,为此,全国性总部将进一步加强技术力量以便能够行使并加强这些职能。根据上述变化,假定审计资源不变,内部审计人员应如何更好的服务于公司?(本题正确答案可能不止一个)

A.在系统开发上增加审计时间。

B. 在分支机构上增加审计时间。

C. 在集权化的功能上增加审计时间。

D. 像以前一样分配审计时间。

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第9题

U会计师事务所接受委托对X公司20×7年度财务报表及其相关内部控制有效性进行整合审计。A注册会计师接受指派担任项目合伙人。审计工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下:(1)X公司货币资金支付管理办法规定,单笔付款金额在50万元以上的,必须由总经理亲自审批。(2)为提高会计核算水平和财务信息质量,X公司设置内部审计部门,该部门与财务部一并由财务总监分管。(3)投资业务经董事会授权批准后,由财务经理负责具体执行,并由财务人员甲专门进行会计记录和投资资产的保管。(4)领料单一式两联,仓库部门发出原材料后其中一联连同原材料交还领料人。一联留仓库部门据以登记原材料明细账。(5)对于审批人员超越授权范围审批的工程项目业务,经办人在办理后应及时向审批人的上级授权部门报告。(6)乙职员在开具销售发票后,将其中一联交财务部丙职员据以登记与销售业务相关的总账和明细账。要求:假定X公司的其他内部控制不存在缺陷,请指出X公司上述内部控制是否存在设计缺陷。并简要说明理由。
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第10题

某公司设置了内部审计部、风险管理部和审计委员会,制定了本企业的风险管理监督与改进措施。下列选项中,符合《中央企业全面风险管理指引》要求的有()

A.各有关部门定期对风险管理工作进行自查和检验,及时发现缺陷并改进, 将风险管理检查、检验报告报送企业总经理

B.外聘风险管理中介机构进行风险管理评价并出具报告

C.风险管理职能部门对跨部门和业务单位的风险管理解决方案进行评价, 提出建议和出具报告,报送公司总经理

D.内部审计部门每年至少一次对各有关部门和业务单位的风险管理工作及 效果进行监督评价,监督评价报告直接报送董事会和审计委员会

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