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[主观题]

甲公司为美国乙公司在中国设立的一家子公司，甲公司为了保持和其母公司会计核算的一致性，决定采用

和母公司一致的会计年度，即每年4月1日至次年3月31日。()

A．正确

B．错误

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发布时间：2021-07-19

更多“甲公司为美国乙公司在中国设立的一家子公司，甲公司为了保持和其母公司会计核算的一致性，决定采用”相关的问题

第1题

A公司系一家英国公司，其分别在美国、中国设立子公司，A公司在美国从事生产经营期间，公司员工B，系美国公民，为获得业务，向一位美国官员提供财物，该行为是否违反美国《反海外腐败行为法》（）

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第2题

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例为100%。乙公司于2019年发生了如下业务：（1）5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息800万元。（2）7月15日，向甲公司支付商标使用费700万元、咨询费500万元，7月30日，向甲公司支付设计费8万元。甲公司未派遣相关人员来中国提供相关服务。（3）12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司，丙公司向甲公司支付股权转让价款5000万元。假设税款都由乙公司承担，上述款项均含增值税，1美元折合6.5元人民币要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税为（）。

A.40

B.80

C.120

D.160

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第3题

甲公司为依照美国法律成立的非居民企业，在中国境内有常设机构乙，在美国设立丙分公司，丙公司业务与乙机构没有实际联系，则甲公司应当就以下哪些收入在中国缴纳企业所得税（）。

A.甲公司在美国的所得

B.乙机构发生在西班牙的业务所得

C.乙机构在中国境内所得

D.丙公司发生在中国境内的业务所得

E.丙公司发生在美国的业务所得

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第4题

某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司50%的股票，乙国预提所得税税率为20%。计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额

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第5题

甲企业是R国乙企业设立在中国A市的全资子公司，从乙公司进口原材料进行加工并销售。2018年初，甲企业与境外关联企业乙共同研发某项专利技术，并达成成本分摊协议。至2018年末，甲公司为此发生的研发支出100万元，乙公司发生200万元。甲、乙约定的成本分摊比例4：6，当年实际总支出300万元。甲企业从乙企业购买原材料人民币5800万;2019年，乙企业在中国B市设立丙企业。2019年6月，丙企业加入成本分摊协议。2020年甲企业从乙企业购买原材料人民币2.3亿。假设以往年度无抵免余额，甲公司2020年在国内实际应缴企业所得税额()万元。

A.241.5

B.247.5

C.250

D.255

E.312.5

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第6题

利用企业组织形式进行税收筹划日本一家公司欲到美国开展经营活动。为此，其打算在美国设立一家经

营机构。该公司在日本每年的税前所得为1000万美元。预计其在美国设立经营机构后，该经营机构五年内每年将亏损300万美元。到第六年该经营机构才有可能盈利。假定该公司在日本和美国适用的企业所得税税率分别为30%和35%。问题:从税收角度考虑，该公司在美国的这家经营机构设立之初，应采用分公司形式还是子公司形式？为什么？

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第7题

中国某企业与美国乙公司协商决定在上海设立一家外商投资企业。合同中规定，中方出资60万元，美方

出资40万元；双方合作期为10年；从第三年起，美方按80%的比例分享利润，直到收回投资后，再按中方60%、美方40%的比例分享利润；合同期满后，全部固定资产归中方所有。

问：这家外商投资企业是什么性质的？该企业可采用什么经营管理方式？

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第8题

甲公司计划使用部分不动产、无形资产、货物等实物出资，成立一家全资子公司，其中所涉及的不动产和无形资产销售额为3000万元。应纳增值税270万元，如果在资产重组的框架中，采取公司分立的方式设立一家新公司，将相关资产及债权、债务和人员转移至新设立的公司，可以()。

A.减免增值税30万元

B.减免增值税40万元

C.减免增值税50万元

D.免纳增值税