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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

C手册适用于以下那种企业（）

A.进料加工贸易企业

B.来料加工贸易企业

C.保税物流企业

D.联网监管区内企业

答案

A、进料加工贸易企业

发布时间：2023-01-28

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第1题

以下关于该企业进料加工手册核销的说法错误的是（）。

A.4月20日前未申报手册核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关一律不予退税

B.该企业在申请核销前，应从主管税务机关获取海关联网监管加工贸易电子数据

C.如果在税务机关核销确认后，该企业发现核销数据有误的，应在发现的次月，向主管税务机关重新办理核销手续

D.该企业应在确认核销后的首次免抵退税申报时，根据《首次企业进料加工业务免抵退税核销表》确认的调整免抵退税额申报调整当期免抵退税额

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第2题

某出口企业为医疗用品的生产企业，2019年2月注册成立，纳税信用等级为M，当月认定为一般纳税人。企业当月向海关申请进料加工手册A，且当年并无其他手账册。企业2019年3月出口的商品，征税率和退税率都是16%。向税务机关申报计划分配率40%。（1）A手册以监管方式进料对口（0615）进口熔喷布40万元（人民币，下同），2019年8月以监管方式进料对口（0615）出口一次性医用口罩100万元人民币，以进料加工项下边角料复出口（0864）熔喷布10万元。（2）海关已在2019年底对A手册进行了核销，并出具了《结案通知书》，该公司于2020年3月增值税纳税申报期内，凭海关《结案通知书》到所属税务机关办理进料加工手册核销。（3）2020年春节期间，该公司响应政府号召提前开工生产，2月被国家确定为疫情防控重点保障物资生产企业。（4）2020年3月发生以下业务：进口货物，海关审定关税完税价格600万元，关税税率15%，海关代征进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书且已经勾选确认。办理进料加工手册B，在手册B项下以进料对口（0615）进口料件一批，到岸价格500万元。购进国内原材料1500万元，取得增值税专用发票注明增值税195万元并已勾选确认。手册B项下进料加工复出口货物人民币离岸价1100万元。取得内销货物不含税销售额900万。上期留抵税额50万元。2019年12月份的期末留抵税额为30万元。根据上述材料，回答下列问题：（1）税务机关对A手册进行进料加工手册核销，其确定的实际分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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第3题

税务机关对出口企业进料加工手册核销后，企业应使用的新的计划分配率是（）。

A.30%

B.40%

C.45.45%

D.50%

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第4题

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月的进料加工计划分配率为20%，其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元，如果该笔业务符合退税条件，则计算免抵退税的计税依据是（）。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第5题

某生产企业为增值税一般纳税人，属于出口退税企业。2018年度外汇管理的分类管理等级为C级，至2019年5月出口企业管理类别评定时仍未调整。该企业2018年始开展进料加工业务，年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%（实际进口180万元美元，出口300万美元）。2019年又在海关取得了加工贸易进料手册，其计划进口为100万美元，计划出口为200万美元。该企业5-7月份共发生三笔进料加工业务：（1）2019年5月，进料加工出口额为60万元（FOB），在6月份单证收齐且信息齐全，7月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。（2）2019年6月，进料加工出口额为150万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，7月份出口货物报关单信息收齐但未收（3）2019年7月份，进料加工业务出口额为80万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在5、6、7月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为10%，征税率为13%。已知该企业5月份进项税额13万元，销项税额6.5万元，结转上月留抵税额8.7万元。该企业6月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。该企业7月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。请解答以下问题：（1）按照现行规定，下列企业办理出口退（免）税时须提供收汇资料有（）。

A.主管税务机关发现出口企业增值税退税凭证是伪造的

B.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

C.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

D.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

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第6题

某生产企业开展进料加工业务，某手册在年度核销时，有关数据如下：进口保税料件总值100万元，其中因质量问题退运了5万元，剩余3万元边角余料海关补征了进口税收；直接出口成品总值为110万元，深加工结转到下游企业的成品金额是60万元。核销后，该手册的实际分配率为（）。

A.46.57%

B.83.64%

C.54.12%

D.29.09%

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第7题

以下那种吊顶材料适合适用于大型办公室，五星级以上酒店，科研机构，别墅等噪音要求苛刻的场所?()

A.石膏板

B.铝扣板

C.PVC塑料

D.矿棉板

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第8题

在以下那种组合下，机房专用空调功耗较大()。

A.加热加湿状态

B.加热去湿状态

C.制冷去湿状态

D.制冷加湿状态

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第9题

手术常用局麻药物配比为以下那种（）

A.利多卡因2支加进口罗派1支

B.利多卡因1支加进口罗派2支

C.利多卡因1支加进口罗派1支

D.利多卡因2支加进口罗派2支

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第10题

甲公司已登记为增值税一般纳税人，为实行纸质手册的生产企业，主要从事玩具的进料加工复出口业务，2019的8月、9月发生如下业务：（1）2019年8月根据海关签发的加工贸易手册（手册中注明的计划进口总值为840万元，计划出口总值为1400万元），进口A材料11吨，增值税率为13%，海关全额保税。（2）9月从国内购入B材料，增值税专用发票上注明金额500万元，税额65万元，发生内销收入350万元，进料加工货物复出口收入100万美元（出口货物报关单信息齐全），当月1日外汇中间价为6.4，折合人民币为640万元，已向银行交单，本月上期结转的留抵税额40万元。已知出口货物税率为13%，出口退税率为13%。请根据上述材料，回答下列问题：（1）纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择的有（）。

A.销售额发生当天的人民币汇率中间价

B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价

D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价

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第11题

以下关于手册费率法的陈述中不正确的是（）。

A.是保险公司利用自身承保同类团体的经验数据或借鉴其它保险公司经验数据厘定费率的一种方法。

B.适用于保险公司在无法获知投保团体以往索赔经验的情况。

C.索赔经验缺乏稳定性和可靠性的团体。

D.适用于规模较大团体。

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