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[多选题]

某生产企业为增值税一般纳税人,属于出口退税企业。2018年度外汇管理的分类管理等级为C级,至2019年5月出口企业管理类别评定时仍未调整。该企业2018年始开展进料加工业务,年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%(实际进口180万元美元,出口300万美元)。2019年又在海关取得了加工贸易进料手册,其计划进口为100万美元,计划出口为200万美元。该企业5-7月份共发生三笔进料加工业务:(1)2019年5月,进料加工出口额为60万元(FOB),在6月份单证收齐且信息齐全,7月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。(2)2019年6月,进料加工出口额为150万元(FOB),当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇,7月份出口货物报关单信息收齐但未收(3)2019年7月份,进料加工业务出口额为80万元(FOB),当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐,当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在5、6、7月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为10%,征税率为13%。已知该企业5月份进项税额13万元,销项税额6.5万元,结转上月留抵税额8.7万元。该企业6月份进项税额13万元,销项税额6.5万元。该企业7月份进项税额13万元,销项税额6.5万元。请解答以下问题:(1)按照现行规定,下列企业办理出口退(免)税时须提供收汇资料有()。

A.主管税务机关发现出口企业增值税退税凭证是伪造的

B.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

C.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

D.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

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第1题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。6月内销货物取得不含税销售额300万元,出口货物取得销售额折合人民币400万元,上月增值税留抵税额15万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额是()万元。

A.16

B.40

C.12

D.52

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第2题

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%,退税率为9%。2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额500万元,税额65万元。10月内销货物取得不含税销售额150万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额10万元,该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为()万元。

A.8

B.20

C.6

D.15

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第3题

A公司为一家已备案的一般纳税人综服企业,其退税管理类别被税务机关评定为一类综服企业,主要从事自营出口、代理出口及外贸综合服务业务。丰兴公司为增值税一般纳税人生产企业,主要生产经营各类皮箱及皮包,并已办理出口退(免)税备案,首次委托A公司代办退税。B公司为增值税一般纳税人生产企业,出口各类儿童玩具,A公司常年为其代办退税。请根据给出的条件,回答下列问题:(1)丰兴公司在办理出口退(免)税备案后,首次委托A公司代办退税前向主管税务机关报送的资料是()。

A.《代办退税情况备案表》

B.《外贸综合服务企业代办退税申报表》

C.《代理出口货物证明表》

D.代办退税专用发票

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第4题

某自营出口一般纳税人生产企业,出口货物的征税税率为13%,退税率为9%。2019年5月外购货物进项税额为60万元。上期期末留抵税额3万元。(1)当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额13万元。(2)本月退(免)税出口货物销售额折合人民币110万元,当月单证齐全且信息齐全。(3)来料加工贸易复出口货物190万元,其中加工费90万元。请对该企业所属期2019年5月的有关情况进行判断:(1)来料加工复出口货物适用的税收政策为()。

A.免征增值税

B.免抵退税

C.免退税

D.征税

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第5题

下列出口业务适用增值税退(免)税政策的是()。

A.内地销售给平潭生产企业生产耗用的成品油

B.特殊区域内的企业为境外单位或个人提供的加工修理修配劳务

C.一般纳税人试点企业从区外购进供自用厂房耗用的水电气

D.区外企业经自由贸易试验区内保税区出口的货物

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第6题

生产企业出口货物,同时符合以下条件的,可由综服企业代办退税()。

A.出口货物为生产企业的自产货物或视同自产货物

B.生产企业为增值税一般纳税人并已按规定办理出口退(免)税备案

C.生产企业已与境外单位或个人签订出口合同

D.生产企业已与综服企业签订外贸综合服务合同(协议)

E.生产企业向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号

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第7题

持续经营以来从未发生增值税违法行为的生产企业并且符合一定条件的出口外购货物,可视同自产货物适用增值税退(免)税政策,该一定条件包括()。

A.已取得增值税一般纳税人资格

B.已持续经营1年及1年以上

C.纳税信用等级为A级

D.上一年度销售额3亿元以上

E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性

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第8题

出口企业购进货物的供货纳税人有属于办理税务登记2年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人2年内注销税务登记,且符合下列()情形之一的,自主管其出口退税的税务机关书面通知之日起,在24个月内出口的适用增值税退(免)税政策的货物劳务服务,改为适用增值税免税政策。

A.外贸企业使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报出口退税,在连续12个月内达到200万元以上(含本数,下同)的,或使用上述供货纳税人开具的增值税专用发票,连续12个月内申报退税额占该期间全部申报退税额20%以上的

B.生产企业在连续12个月内申报出口退税额达到200万元以上,且从上述供货纳税人取得的增值税专用发票税额达到200万元以上或占该期间全部进项税额20%以上的

C.外贸企业连续12个月内使用2户以上上述供货纳税人开具的增值税专用发票申报退税,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的

D.生产企业连续12个月内有3户以上上述供货纳税人,且占该期间全部供货纳税人户数20%以上的

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第9题

B公司是综合保税区试点增值税一般纳税人,以板材为主要原材料,生产浴室柜,该企业8月发生以下业务,其中适用出口退(免)税政策的有()。

A.报关出口到美国的浴室柜

B.向保税区销售的浴室柜

C.向试点区域内非试点企业销售的浴室柜

D.从韩国进口的pvc板材,未经加工出口到欧洲

E.向广德保税物流中心(B型)销售的浴室柜

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第10题

甲生产企业为增值税一般纳税人,为了达到由综合服务企业代办退税的目的,其需要符合的条件包括()。

A.甲公司出口的货物为自产货物或视同自产货物

B.甲公司已按规定办理出口退(免)税备案

C.甲公司向主管税务机关提供代办退税的开户银行和账号

D.甲公司与综服企业签订外贸综合服务合同(协议),约定由综服企业提供综合服务,并明确相关法律责任

E.甲公司没有和境外单位签订出口合同

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第11题

甲生产企业已登记为增值税一般纳税人,2019年9月发生如下业务:(1)当月一般贸易出口货物离岸价280万元,来料加工贸易出口货物离岸价100万元。(2)当月国内购进原辅材料,取得增值税专用发票注明的税额50万元。(3)当月发生内销货物销售额120万元(不含税价)。假设该企业出口货物适用税率为13%,退税率为11%,上期期末留抵税额10万元。上述业务符合退(免)税政策。请根据以上材料,回答下列问题:(1)来料加工所耗材料需进项税额转出的是()。

A.13.16万元

B.22.73万元

C.50万元

D.10万元

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