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[判断题]

所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。()判断对错

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发布时间：2020-09-17

更多“所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产负债，按照企业会计准则规定确”相关的问题

第1题

黄河公司2018年、2019年分别以350万元和1000万元的价格从股票市场购入B、A两只以交易为目的的股

票，市价一直高于购入成本。2018年末B股票的公允价值为470万元，2019年末，B股票的公允价值为470万元，A股票的公允价值为1300万元。假定不考虑购入股票时发生的相关税费。黄河公司采用成本与市价孰低法对购入股票进行计量。黄河公司从2020年起对其以交易为目的购入的股票由成本与市价孰低改为公允价值计量，公司保存的会计资料比较齐备，可以通过会计资料追溯计算。假设公司适用的所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取法定盈余公积，按净利润的5%提取任意盈余公积。下列关于黄河公司2020年资产负债表的调整，正确的有()。

A、调增递延所得税负债年初余额105万元

B、调增交易性金融资产年初余额420万元

C、调增盈余公积年初余额47.25万元

D、调增未分配利润年初余额267.75万元

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第2题

好会计“税务风险检测”，会通过以下税务数据帮助企业进行检测（）

A.所得税预缴表

B.资产负债表

C.增值税申报表

D.现金流量表

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第3题

下列各项中，关于资产负债表日后调整事项的会计处理说法不正确的有（）。

A.资产负债表日后调整事项均不得调整“应交税费——应交所得税”

B.资产负债表日后调整事项涉及损益类科目的调整应通过“利润分配”科目

C.资产负债表日后调整事项产生暂时性差异的，满足递延所得税确认条件应确认递延所得税资产或递延所得税负债

D.资产负债表日后调整事项仅需对报告年度相关项目的期末数和本年发生数进行调整

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第4题

下列有关会计政策变更以及会计差错的说法中正确的有（)。

A.会计政策变更调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目通过“以前年度损益调整”核算，一般不涉及应交所得税的调整，但可能涉及递延所得税的调整

B.会计政策变更调整报表时，资产负债表调变化年度的年初数，利润表调变化年度的上年数

C.前期重大差错更正调账时，资产负债表的科目正常写，利润表科目先换成“以前年度损益调整”，再转入“利润分配——未分配利润”

D.前期重大差错(非日后期间发现的)更正调表时，资产负债表调当年的年初数，利润表调上年数

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第5题

我国所得税会计采用资产负债表债务法（）

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第6题

甲公司从2007年1月1日起执行《企业会讣准则》，从2007年1月1日起，所得税的核算方法由应付

税款法改为资产负债表债务法，所得税税率为33%。企业预期2008年起，该公司适用的所得税税率变更为25%，甲公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1日以后转回。2006年末，资产负债表中存货账面价值为400万元，计税基础为450万元；固定资产账面价值为l 100万元，计税基础为l 000万元；预计负债的账面价值为150万元，计税基础为O。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。

要求：（1）计算该会计政策变更的累积影响数，确认递延所得税资产和递延所得税负债

（2）编制2007年相关的账务处理。

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第7题

所得税准则规定的所得税会计处理方法是()。

A.应付税款法

B.递延法

C.损益表债务法

D.资产负债表债务法

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第8题

我国企业会计准则之所得税，规定采用资产负债表债务法处理所得税会计，对于任何一个企业，会计利润与应纳税所得额都将存在差异。（)

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第9题

甲公司为2005年1月1日设立的股份，2005与2006年适用的所得税率为15%，从2007年1月1日起改按33%的所得税率计征所得税。该公司从2007年1月1日起对所得税的核算由应付税款法改为资产负债表债务法，2005年与2006年累计发生的应纳税暂时性差异为650000元，至2021年12月31日止，累计发生的可抵减暂时性差异为200000元、应纳税暂时性差异为1000000元。该公司所采用的以下会计处理方法及其计算的金额中，正确的有()。

A.2005年与2006年不计算应纳税暂时性差异对所得税的影响金额，当期应交的所得税等于当期的所得税费用

B.至2021年12月31日，该公司递延所得税负债账面贷方余额为264000元

C.2007年末的资产负债表中，递延所得税负债年初数应当反映97500元

D.2007年1月1日采用追溯调整法，计算并确认递延所得税负债贷方金额214500元，并调减年初留存收益214500元

E.2007年末的资产负债表中，递延所得税负债年初数应当反映650000元

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第10题

我国企业所得税费用的会计处理方法是（)。

A.应付税款法

B.递延法

C.资产负债表债务法

D.损益表债务法