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[判断题]

企业对该资金的取得及发生的支出应单独进行核算的，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（）

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发布时间：2023-02-13

更多“企业对该资金的取得及发生的支出应单独进行核算的，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。（）”相关的问题

第1题

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，若作为不征税收入，应同时符合的条件有（）

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

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第2题

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除()

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

D.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的具体管理要求.

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第3题

企业从县级人民政府财政部门取得的财政性资金，如作为不征税收入，应同时符合的条件有（）

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.该资金不得用于资本性支出

E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

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第4题

位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2021年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利得50万元，营业外收入200万元，投资收益400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额1690万元。2022年3月聘请税务师对2021年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：

（1）将一批灯具用于股息分配，灯具成本为100万元，市场不含税售价120万元，未申报相关增值税，直接以成本价计入应付股利。

（2）以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。撤回对丙公司长期股权投资，投资成本为400万元，撤回投资收回资金700万元，包含按照投资比例计算的属于甲企业的未分配利润80万元。

（3）购买一台环保设备用于污水治理，取得增值税专用发票注明金额540万元、税额70.2万元，该设备符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。市级财政部门因此给予甲企业20万元环保配套资金，该资金符合不征税收入条件，会计上尚未确认政府补助收益。

（4）营业外支出列支甲企业直接向承担疫情防治的医院捐赠现金10万元，直接向社区防疫捐赠现金8万元；因延迟执行合同支付违约金20万元；缴纳税收滞纳金6万元。

（5）发生业务招待费80万元；发生广告费2400万元，广告已经播映。

（注：2021年末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）

根据上述资料，回答下列问题。

1）事项（1）考虑城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.19.68

B.18.13

C.33.00

D.20.00

2）事项（2）应调减企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.180

B.200

C.100

D.80

3）事项（3）中财政配套资金作为企业不征税收入应满足的条件有（）。

A.企业自取得资金30日内向主管税务机关备案

B.县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求

C.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

D.财政部门对该资金有专门的资金管理办法

E.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

4）事项（4）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.24

B.6

C.44

D.14

5）事项（5）应调增企业所得税应纳税所得额（）万元。

A.92

B.389

C.449

D.375

6）甲企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

A.523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

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第5题

我国境内的软件生产企业2020年实际支出的合理工资.薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为()万元。

A.0

B.2

C.6

D.12.5

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第6题

下列各项不符合企业所得税相关规定的是（）。

A.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除

B.对企业盘亏的固定资产，以该固定资产的账面净值减除赔偿后的余额，作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除

C.在一般性税务处理下，债务重组中发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

D.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

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第7题

某家电制造企业为增值税一般纳税人，2021年度企业资产总额4 900万元，实现营业收入9 000万元、投资收益500万元、其他收益20万元；发生营业成本5 800万元、税金及附加160万元、管理费用1 400万元、销售费用1 000万元、财务费用40万元、营业外支出190万元。2021年度该企业自行计算的会计利润为930万元，已预缴企业所得税70万元。2022年4月该企业进行2021年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：

（1）1月份租入一间门面房，合同约定租期6年，按年支付每年不含增值税租金10万元，企业2021年就该合同计算的印花税0．01万元，3月份支出120万元用于对该门面房改建，企业已将其全额计入当年管理费用。

（2）4月份购入一套企业财务软件，取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税0．13万元，企业将其计入无形资产。

（3）2020年5月该企业以自产产品投资境内乙公司。该产品的不含增值税公允价值200万元，账面成本140万元，会计上已确认转让所得60万元。企业选择将对外投资确认的非货币性资产转让所得，分5年均匀计入相应年度的应纳税所得额。

（4）财务费用中含满足扣除条件的向与企业无关联的自然人以8%利率支付的借款利息支出20万元，金融企业同期同类贷款利率为6%。

（5）销售费用中含为股东报销与企业业务无关的个人消费10万元。

（6）投资收益含逾期理财本期收回收益，转回上年已计提资产减值准备100万元。

（7）企业当年职工人数为290人，全年成本费用中含实际发放的合理工资总额3 000万元发生职工福利费450万元、职工教育经费90万元、拨缴的工会经费40万元。

（8）研发费用中含研发人员人工费用200万元、直接投入费用500万元、折旧费用20万元、其他相关费用70万元。

（其他相关资料：财产租赁合同印花税税率1‰，各扣除项目均在汇算清缴期取得有效凭证。）

要求：根据上述资料，按照顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

（1）计算业务（1）应补缴的印花税。并计算企业2021年度的会计利润；

（2）判断业务（2）企业购入无形资产是否享受加计扣除优惠并说明理由；

（3）回答业务（3）企业取得乙公司股权计税基础的确定方法，并计算应调整的应纳税所得额；

（4）回答业务（4）向无关联自然人借款的利息支出准予在企业所得税前扣除的条件，并计算应调整的应纳税所得额；

（5）计算业务（5）企业应代扣代缴的个人所得税，并计算应调整的应纳税所得额；

（6）计算业务（6）应调整的应纳税所得额；

（7）计算业务（7）职工福利费、职工教育经费、工会经费应调整的应纳税所得额；

（8）计算业务（8）本年度研发费用中其他相关费用扣除限额及应调整的应纳税所得额；

（9）回答该企业2021年度是否满足小型微利企业条件，并计算应退（补）的企业所得税。

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第8题

假设某企业2014年实现营业收入8200万元，发生营业成本4400万元，缴纳营业税金及附加451万元，发生营业费用1200万元，管理费用850万元，财务管理费用200万元;取得投资收益100万元，营业外收入200万元;发生营业外支出40万元。则该企业2014年的营业利润是()万元。

A.1099

B.1299

C.1399

D.1359

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第9题

假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A.154.9

B.152.5

C.124.9

D.134.9

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第10题

某纺织企业，资产总额为2000万元，从业人数为80人，2019年取得营业收入300万元，发生成本费用共计180万元，其中营业外支出中包含了税务机关的罚款5万元，未作纳税调整。该企业2019年应缴纳的企业所得税为()。

A.30万元

B.31.25万元

C.12.5万元

D.7.5万元

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第11题

甲公司2011年9月30日共发生B生产线工程支出300万元，A设备购置价款及安装支出150万元，支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计50万元，进行负荷试车领用本企业材料等成本25万元，取得试车收入15万元。该工程2011年9月30日达到预定可使用状态，预计B生产线使用20年，A设备使用10年，按照年限平均法法计提折旧，预计净残值率5%。下列有关A设备的处理表述，正确的有()

A.A设备的入账价值为150万元

B.A设备的入账价值为170万元

C.A设备2011年计提的折旧额为4.04万元

D.A设备2011年计提的折旧额为4.25万元

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