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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

如果对于程序变动的手工控制收效甚微，以下哪一种方法将是最有效的？()

A.自动软件管理

B.书面化制度

C.书面化方案

D.书面化标准

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发布时间：2021-05-30

更多“如果对于程序变动的手工控制收效甚微，以下哪一种方法将是最有效的？（)A、自动软件管理B、书面化”相关的问题

第1题

如果注册会计师在期中执行了控制测试，并获取了控制在期中运行有效性的审计证据，下列说法中，正确的是（）。（2013）

A.如果在期末实施实质性程序未发现某项认定存在错报，说明与该项认定相关的控制是有效的，不需要再对相关控制进行测试

B.如果某一控制在剩余期间内发生变动，在评价整个期间的控制运行有效性时，无需考虑期中测试的结果

C.对某些自动化运行的控制，可以通过测试信息系统一般控制的有效性获取控制在剩余期间运行有效的审计证据

D.如果某一控制在剩余期间内未发生变动，不需要补充剩余期间控制运行有效性的审计证据

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第2题

对于传统的系统，程序改变控制能够保证生产系统是从经批准的程序的正确版本中产生。而在客户机／

服务器环境下运行的系统有可能增加程序改变控制的复杂性。一个在客户机／服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的程序变动控制功能是保证：

A.程序版本在全网络上的同步。

B.程序紧急改动的过程应制定成条文规定并遵守执行。

C.适当的用户参与程序改变测试。

D.从测试资料库到成品资料库的传送要受到控制。

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第3题

B注册会计师应特别关注该公司有关收款业务的内部控制，以下表达不正确的是（）。

A.该公司应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新

B.该公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

C.该公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理

D.该公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决

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第4题

为了提高通夏公司2006年度财务报表审计业务的工作的效率、确保审计的效果，李明注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是()。李明注册会计师是通夏公司2006年度财务报表审计业务的外勤负责人，正在针对风险评估的结果设计和执行控制测试程序和细节测试程序，包括考虑控制测试的局限性、利用以前期间控制测试的结果，并考虑细节测试。请代为做出相关的专业判断。

A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据，并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化，注册会计师可以自在期末审计中直接信赖该项内部控制

B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据

C.对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

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第5题

要最大程度地降低未经授权编辑生产程序，作业控制语言和操作系统软件的可能性，以下哪种方法效

果最佳？

A.数据库访问检查

B.符合性检查

C.良好的变动控制程序

D.有效的网络安全软件

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第6题

要最大程度地降低未经授权编辑生产程序、工作控制语言和操作系统软件的可能性，以下哪种方法效

果最佳？

A.数据库访问检查；

B.符合性检查；

C.良好的变动控制程序；

D.有效的网络安全软件。

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第7题

下列有关函证时间的说法中错误的是（）。

A.注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证

B.如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证

C.如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序

D.如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可

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第8题

内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和

电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：

A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

B.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

C.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力；

D.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的。

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第9题

下列有关分析程序的说法中，错误的是()。

A.分析程序可以用于应对认定层次的重大错报风险

B.对于特别风险，如果注册会计师不拟信赖内部控制，可通过仅实施实质性程序获取充分适当的审计证据

C.注册会计师在风险评估阶段必须运用分析程序，其他阶段可选择使用

D.如果被审计单位内部证据可靠，也可以使用被审计单位内部的数据建立分析程序的预期

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