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[单选题]

非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请以下选项中不属于审批申请的是（）。

A.股息

B.独立个人劳务

C.利息

D.特许权使用费

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发布时间：2023-02-06

更多“非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请以下选项中不属于审批申请的是（）。”相关的问题

第1题

根据我国对外签订的双边税收协定，非居民企业取得来源于中国境内的担保费适用利息条款享受税收优惠。（）

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第2题

下列关于非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的表述，不正确的是（）。

A.在中国境内发生纳税义务的非居民纳税人，需要享受“协定待遇”的，采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

B.非居民纳税人自行申报的，自行判断符合享受协定待遇条件且需要享受协定待遇，应在申报时报送《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，并按规定归集和留存相关资料备查

C.非居民纳税人可享受但未享受协定待遇而多缴税款的，不得要求退还多缴税款

D.非居民纳税人留存备查资料原件为外文文本的，按照主管税务机关要求提供时，应当附送中文译本，并对中文译本的准确性和完整性负责

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第3题

纳税人申请启动相互协商程序，向税务机关提交书面申请情形正确的有（）。

A.特别纳税调整——国家税务总局

B.对税收协定其他条款的理解和适用出现争议而不能自行解决的——省税务机关

C.境外税务当局拒绝给予非境内注册居民企业税收协定待遇，或者将其认定为所在国家（地区）税收居民——省税务机关

D.对常设机构的判定，或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的——主管税务机关

E.对居民身份的认定存有异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的——主管税务机关

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第4题

企业为享受中国政府对外签署的税收协定、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。（）

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第5题

以下符合非居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理规定的有（）。

A.采取“自行判断、申报享受、相关资料留存备查”的方式办理

B.自行判断符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时自行享受协定待遇

C.自行判断符合享受协定待遇条件的，可在通过扣缴义务人在扣缴申报时自行享受协定待遇

D.按规定归集和留存相关资料备查

E.税务机关进行后续管理

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第6题

按《税收协定相互协商程序实施办法》，中国居民有下列情形之一的，可以申请启动相互协商程序：（）。

A.对居民身份的认定存有异议，特别是相关税收协定规定双重居民身份情况下需要通过相互协商程序进行最终确认的

B.对常设机构的判定，或者常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的

C.对转让定价调整方案有异议的

D.违反税收协定非歧视待遇（无差别待遇）条款的规定，可能或已经形成税收歧视的

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第7题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的()退还多缴的税款。

A.消除双重征税条款

B.非歧视待遇条款

C.相互协商程序条款

D.情报交换条款

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第8题

甲公司为我国非居民企业。2019年5月，我国居民企业乙公司向甲公司支付了一笔特许权使用费。对该笔特许权使用费应缴的企业所得税处理描述不正确的是（)。

A.甲公司可以自行判断该笔业务是否可以享受税收协定待遇

B.甲公司应向主管税务机关申请适用税收协定待遇

C.甲公司可以通过乙公司在扣缴申报时自行享受协定待遇

D.甲公司若自行享受税收协定待遇，应留存相关资料备查

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第9题

主管税务机关在后续管理过程中，当发现需要进行主要目的测试，且税收协定中存在主要目的测试条款的，可以使用该条款的测试结果判断纳税人是否可以享受协定，无需启动一般反避税程序。（）

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第10题

居民个人从与我国签订税收协定的国家取得所得，并按该国税收法律享受了免税或减税待遇的，如果该

所得已享受的免税或减税数额按照税收协定规定应视同已缴税额在我国应纳税额中抵免，则居民个人可按照视同已缴税额按规定享受税收抵免。（）

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第11题

甲企业为境内居民企业，是新加坡A公司于2015年在境内投资设立的全资子公司。2019年6月A公司将其从甲企业分得的利润5000万元投资新建居民企业乙（非禁止类，注册资本2个亿），剩余15000万元资本于5年内到位。2020年8月A公司将其持有乙企业20%的股权转让给境内非关联方H公司，并于当月15号收到转让款；2021年5月，A公司战略调整决定对乙公司的认缴资本减少5000万元。（1）A公司的上述行为，可享受的税收优惠政策有（）。

A.两免三减半

B.再投资暂不征收预提所得税

C.小微企业

D.享受中新协定股息条款

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