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[主观题]

在审计过程中,审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审

计项目仍未结束,因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件,内容如下:“b分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前,你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。”以下哪项陈述将是首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施?

A.立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;

B.告知公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给董事会;

C.继续调查该领域,直至确定了所有的事实,并且在工作底稿中均作相应记载;

D.立即提醒外部审计师注意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。

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更多“在审计过程中,审计师的初步结论是:某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审”相关的问题

第1题

在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭款要求对以前发票中的重复付款
进行调整,这可能表明:

A.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D.存在复杂的应付账款系统使用付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。

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第2题

在初步调查过程中,某内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进
行调整,这可能表明:

A.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B.对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D.存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计

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第3题

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:()5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当结论是:

A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的

B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行

C.分公司违反了公司政策

D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策

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第4题

在初步调查过程中,内部审计师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明()

A.有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性

B.有可能对于多付款的款项没有记录相应的负债

C.验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全

D.复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计

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第5题

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时,内部审计师发现: (1)目前5%的雇员是少数民
族 (2)过去从未雇用过少数民族 内部审计师可以得到的最适当结论是:

A.遵循反优先雇用法案的证据不充分

B.分公司违反了公司政策

C.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。

D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵循了公司政策。

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第6题

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:(1)5%的雇员是少数民族(2)过

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现:

(1)5%的雇员是少数民族

(2)过去从未雇佣过少数民族

审计师可以得到的最适当结论是:

A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B.公司政策不能被审计,因此也不可能被执行。

C.分公司违反了公司政策。

D.由于有5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。

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第7题

某内部审计师开展初步测试,发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。被审单位非正式地表达其对初步调查结果的认可,并要求审计人员在其有机会对问题作出反应之前,不予报告这些存在重大问题的领域。下列审计反应不适当的是:

A.将该审计项目保留在审计时间计划表上,并与管理当局讨论及时完成该审计项目的必要性;

B.考虑所涉及领域内的相关风险;若属高风险,则继续开展该审计;

C.考虑不提出必要的审计报告并结束该审计,既然被审计单位已同意采取建设性行动;

D.与被审单位合作按计划开展审计,并在审计过程中更深入地评价重大问题以及被审计人的反应。

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第8题

某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况,但内部审计师和人力资源都很短缺。特别是
,管理层担心发生以下情况的可能性: 积压新执照的申请; 申请费的收取和处理方面的控制薄弱。 内部审计师初步调查及有限的审计测试的结果表明执照颁发程序如预期运行正常,没有发现重大缺陷。内部审计师下一步应该:

A.不再实施下一步审计,按调查结果发出正式审计报告并与管理层讨论结果;

B.不再实施下一步审计,与管理层及行政主管讨论有关问题并为以后的审计工作编制方案,以便将来没有必要再进行另外的调查;

C.按原日程安排结束审计工作,并确保不存在其他在调查阶段没有注意到的问题;

D.向管理高层和其他有关各方发出备忘报告,总结初步调查的结果并指明取消审计。

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第9题

某金融机构的内部审计师正开展审计,以评价该机构的投资和贷款业务。在上一年度,该机构在监控
投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具,并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。如果内部审计师在开展初步的检查,应实施以下哪个程序:

A.检查自上次内部审计之后,由管制部门和外部审计师出具的审计报告;

B.与管理层会谈,确认在投资和贷款方面的政策变化;

C.检查董事会会议记录,确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;

D.以上答案都正确。

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第10题

以下______种情形违反ⅡA的《道德规范》。A.在一宗购并合伙人就内部审计师所在部门存在欺诈行为的投

以下______种情形违反ⅡA的《道德规范》。

A.在一宗购并合伙人就内部审计师所在部门存在欺诈行为的投诉案件中,法庭要求内部审计师举证。内部审计师向法庭透露了机密的信息

B.某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司营销部门的评价。以这次经验为基础,这位内部审计师每周六都会花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问,指导该医院营销部门的审计工作

C.内部审计师在当地内部审计师协会的会议上,介绍了他(她)制定的与电子数据交换链接审计有关的业务方案,在场的人群中还有几位来自主要竞争对手的内部审计师

D.在审计过程中,内部审计师得知公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高,这位审计师接受生产经理的建议,多购入了该公司的股票

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