公司的股票获准在证券交易所交易后,向社会公开披露有关信息的文件是()
A.招股说明书
B.上市公告书
C.公司章程
D.上市报告书
A.招股说明书
B.上市公告书
C.公司章程
D.上市报告书
第1题
收购期限届满,该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的8%,该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易
收购期限届满,持有该上市公司股份2%的股东,要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的,甲投资者可拒绝收购
甲投资者持有该上市公司股票,在收购完成后的36个月内不得转让
收购行为完成后,甲投资者应当在15日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所,并予公告
第2题
上市公司出现以下情形之一的,由证券交易所决定暂停其股票上市交易,除了:
A.公司股本总额、股权分步等发生变化不再具备上市条件;
B.公司不按照规定公开其财务状况,或者对财务会计报告作虚假记载,可能误导投资者;
C.公司有重大违法行为;
D.公司最近三年连续亏损,在其后一个年度内未能恢复盈利。
第3题
A.董事会决定暂停其股票上市交易
B.公司不按照规定公开减财务状况,成者对财务会计报告作虚假登记可能误导投资者
C.公司股本总额,股权分布等发生变化不再具备上市条件
D.公司有重大违法行为
第4题
对于老李投资的股票,理财规划师的如下评价中不正确的是()。
A.其投资的股票的风险较一般股票要大
B.其投资的股票的涨跌幅限制为5%
C.其投资的股票未来有可能恢复正常交易,在恢复正常交易之前,只允许每周五交易
D.交易所已经对该只股票进行了加强风险警示,作了“退市风险警示”的特别处理
第5题
向债权人发行股票以抵偿所欠贷款
向股东发放股票股利
向乙公司原股东定向发行股票取得乙公司 100%的股权
向高级管理人员授予股票期权
第6题
项目 2008年度
2007年度
2006年度
资产负债表项目
专有技术类无形资产
2,000
2,200
2,400
所有者权益合计
8,000
4,800
2,000
其中:股本
2,400
2,400
2,400
未分配利润
4,800
1,600
-855
利润表项目
营业收入
11,800
8,600
2,600
归属于母公司所有者的净利润(注)
3,500
2,800
-855
现金流量表项目
经营活动产生的现金流量净额
3,800
2,700
-1,000
注:归属于母公司所有者的净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据。 2009年3月,中国证监会发布《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》,就申请创业板上市公司的股票发行条件作出相应规定。与主板相比,创业板上市门槛较低,有利于成长性好、创新能力强的中小企业公开发行股票并上市。启航公司预计未来净利润会持续快速增长,认为可以符合创业板上市的成长性要求,决定申请在创业板市场首次公开发行股票并上市。 2009年5月,启航公司聘请星辰证券有限公司、信诚会计师事务所等中介机构按照中国证监会的有关规定对其进行上市辅导。信诚会计师事务所对启航公司2006年度至2008年度的业务情况进行了尽职调查,并在尽职调查报告中列示了所发现的主要事项,其中包括: 1.2006年,超过半数以上董事会成员因健康或临近退休等原因发生了更换,但实际控制人没有发生变更。 2.工信部向启航公司签发的《中华人民共和国增值电信业务经营许可证》有效期为自2004年6月30日至2009年6月30日,而该许可证是进入互联网金融信息服务行业的必备条件。 3.2006年末,启航公司与实际控制人签订《房屋出售协议》,约定由启航公司以1000万元价格购买实际控制人拥有的房产,作为启航公司办公使用。付款方式为:合同签订之日起30日内,启航公司向实际控制人支付700万元预付款,房屋办理过户登记之日起60天内支付余款。启航公司于2006年末支付了700万元预付款,并将其确认为应收关联方款项。截至2007年8月末,上述房屋一直未办理过户手续,主要原因是由于上述房屋为居民住宅,而启航公司购买后拟作办公场所之用,但转让方未能按约定将该房屋的法定登记用途由住宅变更为经营性用房。在此情况下,启航公司为规避风险,于2007年8月末撤销了房屋买卖合同,并于2007年10月收回预付款700万元以及按同期定期存款利率计收的补偿款20万元。 4.启航公司的实际控制人拥有两家金融信息服务公司,即启航公司和启星有限公司。2006年度启航公司与启星有限公司之间在金融信息技术开发、信息使用方面存在关联交易,且交易金额重大。2007年5月,启航公司向其实际控制人受让其所持启星有限公司的全部股权,并办妥工商变更登记手续。上述合并构成同一控制下企业合并,启星有限公司成为启航公司全资子公司,其财务报表纳入启航公司合并财务报表合并范围。 5.启航公司现任董事贾军同时兼任某ST上市公司的独立董事。2007年6月,该ST上市公司由于重大关联交易未予披露受到中国证监会行政处罚,作为其独立董事的贾军也受到证券交易所的公开谴责。 收到尽职调查报告后,启航公司对报告中提及的主要事项进行了认真研究,并采取切实措施对所涉及的问题进行了规范和整改。 资料三 2009年8月,启航公司向中国证监会提交了在创业板首次公开发行股票并上市的申报材料。中国证监会受理了启航公司的申报材料,并按照规定程序对申报材料进行审核。2009年11月,启航公司首次公开发行A股股票获得中国证监会创业板发行审核委员会审核通过。 启航公司发行前股本为2400万股,经中国证监会核准,首次公开发行1500万股普通股股票,发行后股本为3900万股。在2009年12月份招股路演期间,启航公司考虑创业板市场的平均市盈率、同行业上市公司平均市盈率、本身经营状况及其成长性等因素后,预计本次发行的市盈率为50倍,并采用市盈率法确定本次股票发行价格。启航公司预计2009年度归属于母公司所有者的净利润为4800万元,并委托信诚会计师事务所对该盈利预测出具了盈利预测审核报告。2009年12月25日,启航公司首次公开发行A股股票顺利实施,并在深圳交易所创业板成功上市。 为了体现对股东合理回报,启航公司制定了发行上市后的股利分配政策:“执行稳定、持续的利润分配政策,采取现金或股票方式向股东分配股利,公司连续三年以现金方式累计分配的利润不少于该三年实现的年均可分配利润的30%”。2010年3月25日,启航公司公布了上市后的首份年报,其利润分配预案为:按2009年度净利润10%提取法定盈余公积后,每10股送红股5股,资本公积转增5股,派10元现金(含税)。该利润分配预案经2009年度股东大会审议通过后实施。 2010年6月,信诚会计师事务所质量控制部门在进行独立性抽检时,发现为启航公司提供公开发行股票及上市审计服务的项目组成员陈红和项目经理赵青分别于2010年3月22日和5月1日买入若干启航公司股票。 资料四 启航公司在上市后各项业务迅猛发展,其用户数量、收入规模、盈利能力等指标均领先于国内同行。启航公司未来总体发展目标是:在保持中国互联网金融信息行业领先地位的同时,积极开拓国际市场,以期成为在世界范围内具有影响力的金融信息综合服务提供商。因此,启航公司拟实施海外并购战略,并成立专门负责海外并购的团队。 启航公司海外并购团队委托国际知名的Garbo & Bergman LLP 会计师事务所对所选择的符合收购条件的目标公司可能面临的风险进行了评估。经过调查筛选,耐特公司(Knight Co., Ltd)最终成为启航公司拟收购对象。该公司基本情况如下: 耐特公司是一家在香港地区提供金融数据和资讯的服务商,非上市企业,成立于2000年3月,主营业务是利用互联网提供金融信息服务,重要客户涵盖国内外著名银行、证券经纪商等300多家机构。耐特公司向其客户收取以美元结算的信息使用费。最近几年美元对人民币的汇率波动区间较大,而港币汇率与美元汇率直接挂钩。 耐特公司发布的部分金融信息来源于一些信息发布机构、报纸、杂志、网站媒体。为了建立长期、稳定的合作关系,耐特公司与这些信息提供商签署了信息共享外包协议,并向信息提供商支付信息使用费。随着业务收入规模的不断增加,耐特公司支付的信息使用费也将呈递增的趋势。 耐特公司作为香港证券交易所指定的发布免费实时信息的机构,在香港资本市场具有重要影响力,拥有香港证券及期货事务监察委员会签发的“提供证券建议”许可证,但必须按规定通过年度资质审查,才能保持该许可资格。 根据耐特公司与各大交易所签署的授权协议书,目前公司经营业务中所使用的证券交易信息已取得纳斯达克、纽约证券交易所等许多国家和地区交易所授权。耐特公司获取授权后按照协议的约定开展各项许可经营业务,并按规定提出展期或者换发授权证的申请,确保持续获取上述机构的证券交易信息使用授权。 耐特公司2007年度至2009年度的净利润分别为1070万、345万和895万元,并经香港ABC会计师事务所审计确认。耐特公司经营收益不均衡的主要原因是:从2008年第四季度开始,受全球金融危机的影响,香港股市急剧下挫,恒生指数1月末为23456点,9月末为18016点,到2008年末跌至14387点。耐特公司的业务收入也随之下降,该影响一直持续至2009年的第一季度,从第二季度开始,恒生指数开始逐步反弹,到2009年末恢复至21837点的水平。2010年,由于中国经济持续复苏预期的看好,推升港股指数回升,因此,耐特公司预计客户数量会随之增加,由此带来公司收益的稳定增长。耐特公司预计2010年度每股收益为1元,而香港同类上市公司迅达公司2009年度每股收益为0.6元。迅达公司每年股利支付率维持在50%,迅达公司净利润和股利的年平均增长率都是10%。另外,香港政府长期债券利率为7%,平均风险股票报酬率为12%,迅达公司股票的风险溢价即β系数为0.8。 耐特公司依托自行开发的网络系统平台,安全、可靠地向客户提供金融资讯产品。耐特公司制定了完善的数据库备份制度、行情源备份制度和链路备份制度,并配备了专业运营维护人员,以尽可能保证网络系统平稳运行和数据安全。 耐特公司技术人员队伍稳定,未出现技术人员重大流失的情形,并制定了适当的薪酬标准体系、以及对关键技术人员实施股权激励等。虽然这些措施有助于保证技术团队的稳定,但同行间高端技术人才的争夺依然激烈。 耐特公司正积极开拓新加坡市场,力争为当地乃至亚洲著名的国际银行机构及其客户提供港股、美股及新加坡股票信息。开拓新加坡市场的理由是,新加坡属于东盟自由贸易区的成员,与印度、香港均有着深入的经济合作;相对于其他金融中心,新加坡在提供综合服务上更有优势;可以经由新加坡与全球市场保持更紧密关联,并为其他经济体提供增值服务,通过发挥其在东南亚和亚洲其他主要国家和地区之间的桥梁作用,能够把全球市场及其投资者与亚洲需求结合起来。除此之外,耐特公司正在研发IOS及Android手机财经应用软件,该软件旨在兼容iPhone的IOS系统和其他手机的Android系统,并可通过App Store 和Google Play平台下载。用户安装后可以通过手机查询到实时、详尽的财经信息,以满足手机用户对金融信息的需求。 耐特公司对新加坡市场的开发以及手机软件的研发需要投入大量的资金,并且涉及的金额远大于耐特公司经营产生的现金流入。尽管耐特公司已获当地银行的一些财务支持,但投资所需资金的缺口依然较大,从而导致上述新加坡市场的拓展及新产品研发进展缓慢。 经董事会及股东大会批准同意后,启航公司与被并购方通过友好协商方式达成并购协议,并以现金收购了耐特公司全部股权。 在启航公司协商收购耐特公司时,ABC会计师事务所负责耐特公司年度财务报表审计的项目合伙人Jack收到其项目组成员John的邮件,称他将离职,并将加入耐特公司担任财务经理。在启航公司完成对耐特公司的并购交易后,ABC会计师事务所仍将为耐特公司提供年度财务报表审计服务。
第7题
根据案例四,回答下列问题:
李小姐持有的股票、债券和基金属于()。
A.货币市场工具
B.资本市场工具
C.既有资本市场又有货币市场工具
D.无风险投资工具
第8题
A.增加注册资本;
B.股权变更,但通过证券交易所购买上市机构股票不足注册资本5%的除外;
C.减少注册资本;
D.中国保监会规定的其他情形;
第9题
某企业2016年发出如下业务:(1)企业对某类应收账款采用应收余额百分比法计提坏账准备,第一年末应收账款余额为1 200 000元,提取坏账准备的比例为 0.3%;第二年甲单位所欠5 000元账款按规定确认为坏账,应收账款期末余额为1 400 000元;第三年客户乙单位破产,所欠10 000元中有4 000元无法收回,确认为坏账,期末应收账款余额为1 300 000元;第四年已冲销的甲单位所欠5 000元账款又收回,年末应收账款余额为1 500 000元。(2)企业3月1日,向D证券公司划出投资款1 000万元,款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 3月2日,委托D证券公司购入A上市公司股票100万股,每股8元,另发生相关的交易费用2万元,并将该股票划分为交易性金融资产。 4月30日,该股票在证券交易所的收盘价格为每股 8.10元。 5月10日,将所持有的该股票全部出售,所得价款825万元,已存入银行。假定不考虑相关税费。根据上述业务,回答下列问题:(1)该企业第二年计提坏账准备的会计分录为()。A.借:坏账准备5600
B.借:资产减值损失5600 贷:管理费用5600; 贷:坏账准备5600;
C.借:资产减值损失4200
D.借:应收账款9200 贷:应收账款4200; 贷:坏账准备9200
上述该企业第四年计提的应计入资产减值损失的金额为()。A.600;
B.500;
C.4 400;
D.4 500
上述该企业第三年有关坏账准备的会计分录为()。A.借:坏账准备 4 000
B.借:坏账准备 4 000 贷:应收账款——乙单位 4 000 贷:应收账款——乙单位 4 000 借:资产减值损失 3 700 借:资产减值损失 3 900 贷:坏账准备 3 700; 贷:坏账准备 3 900;
C.借:管理费用 3 700
D.借:资产减值损失 3 900 贷:坏账准备 3 700; 贷:坏账准备 3 900
上述企业3月1日向证券公司划出投资款,应借记()账户。A.银行投资;
B.交易性金融资产;
C.其他货币资金;
D.其他应收款
上述企业持有该项交易性金融资产,对当年度会计利润的影响金额为()万元。A.25;
B.23;
C.15;
D.10
请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!
第10题
丙是否有资格提起第2个诉讼?说明理由。
第11题
A.90
B.93
C.97.5
D.100.5