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问题

内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是:

A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;

B.恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;

C.不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;

D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

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  • ( )是阐明所取得的结果或提供所完成活动的证据文件。

    A.文件

    B.记录

    C.资料

  • 一家大型公司的内部审计部门最近结束了对销售部门差旅费的审计。下列______群体应当收到审计报告副本。

    A.销售主管和营销副总裁

    B.董事会主席、首席运营官和营销副总裁

    C.董事会主席、主计长和销售主管

    D.首席财务官、销售主管和首席执行官

  • 内部审计师必须能够仔细地区分范围限制和审计中的其他限制的区别,以下哪项不属于范围限制:

    A.业务客户的分部经理表示该分部正在对一个主要的计算机系统进行转换,并表示对信息系统的这部分已计划的审计业务要推迟到下一年进行;

    B.审计委员会检查了当年的审计工作安排,删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目;

    C.业务客户表示某些客户不能联系,因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判,他们不希望客户受到干扰;

    D.以上三项都不是。

  • 根据COSO报告,以下哪项是内部控制的最重要的要素。()

    A.风险评估

    B.控制环境

    C.控制活动

    D.监控

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