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更多“资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司适用的所得税税率为25％。 2007年发生”相关的问题
第1题
资料：A公司2007年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化汁入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
第2题
资料一：X公司2008年度未审利润表及2007年度已审利润表如下：
1.jpg)
资料二：X公司2008年度1至12月份未审营业收入、营业成本列示如下：
2.jpg)
为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析性程序。具体方法包括绝对额比较、相对额比较、比率分析、方向分析、趋势分析、结构比例分析等方法。
要求：
(1)请对资料一进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，简要说明理由，并在括号中注明所使用的具体方法；
(2)对资料二进行分析后，指出营业收入和营业成本的重点审计领域，并简要说明理由(不要求列示分析过程)。
第3题
资料1(见表8-4)：
表8—4 利润表 单位：千元
|
资料2(见表8-5)：
表8—5 财务费用表 单位：千元
|
资料3(见表8-6)：
表8—6 有关资产、负债及所有者权益资料 单位：千元
|
根据案例中所给的资料，A公司应做好以下几方面工作，从而便于 2007年度的投资决策。
第4题
A.我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作
B.我们审计了后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表、2007年度的利润表和、现金流量表以及财务报表附注
C.我们审计了后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
D.我们接受委托，审计后附的欣欣股份有限公司（以下简称欣欣公司）财务报表，包括2007年12月31日的资产负债表，2007年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注
第5题
根据以下资料，计算A公司资产负债表和利润表的空缺值(见表)。
| 资产负债表 编制单位：A公司 2010年12月31日 单位：万元 | |||
| 资 产 | 金 额 | 负债及所有者权益 | 金 额 |
| 货币资金 | 流动负债 | ||
| 应收票据 | 50 | 长期负债(10%为应付公司债) | |
| 应收账款 | 负债合计 | ||
| 存 货 流动资产合计 固定资产净值 | 实收资本 资本公积 盈余公积 | 300 100 400 | |
| 未分配利润 | 200 | ||
| 所有者权益 | 1000 | ||
| 资产总计 | 负债及所有者权益总计 |
| 利润表 编制单位：A公司 2010年度 单位：万元 | |
| 项 目 | 金 额 |
| 营业收入 营业成本 | |
| 营业毛利 | 800 |
| 管理费用 财务费用(公司债券利息) 利润总额 所得税费用(25%) 净利润 | |
补充资料：
(1)产权比率=负债÷所有者权益=1:2；(2)应收账款平均收账期27天，期初应收账款余额260万元；(3)存货周转率8次，期初存货余额430万元；(4)已获利息倍数20倍；(5)毛利率20%；(6)速动比率为1.4；(7)管理费用占营业收入的10%。
第6题
A.0
B.175万元
C.250万元
D.-50万元
第7题
2007年其他有关资料如下：
(1)3月10日，购入甲股票10万股，支付价款120万元，划分为交易性金融资产；4月20日收到A公司宣告并发放的现金股利8万元；年末华昌公司持有的甲股票的市价为150万元。
(2)4月28日，购入乙股票100万股，支付价款800万元，划分为可供出售金融资产；年末华昌公司持有的乙股票的市价为960万元。
(3)12月31日存货中原材料的账面实际成本600万元，该存货是用于生产丙产品的，丙产品的预计售价为782万元，需要继续加工投入的成本为180万元，预计销售费用为5万元，该原材料在市场上的预计售价为540万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。
(4)2007年度支付非广告性质的赞助费16万元，支付税收滞纳金5万元，支付非公益救济性捐赠4万元，支付广告费20万元，另发生国债利息收入15万元。
要求：
(1)根据资料(1)～资料(3)编制上述有关交易或事项的会计分录。
(2)计算华昌公司2007年度应交的所得税并编制有关会计分录。
(3)计算因上述事项所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异及应确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额，并编制相关会计分录。(列出计算过程，单位以万元表示)
第8题
A.-50万元
B.0
C.250万元
D.190万元
第9题
A公司2010年度利润表中利润总额为1200万元，该公司适用的所得税税率为25%。
2010年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：
(1)2010年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(3)当年发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中，300万元资本化计入无形资产成本。税法规定，按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
(4)应付违反环保法规定罚款100万元。
(5)期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
要求：根据以上业务做会计处理。
第10题
A.660
B.1060
C.1035
D.627
第11题
【要求】 (1)指出资料中所计算的成本是否正确，重新计算甲产品完工产品总成本和单位成本、月末在产品总成本，列出计算过程。 (2)针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。
