如果适用特殊性税务处理规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额多少比例以上，可以在几个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（）。

A.50%，3

B.50%，5

C.60%，3

D.60%，5

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发布时间：2023-02-13

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第1题

下列各项中，企业重组适用一般性税务处理的有()。

A.法人企业重组后变为合伙企业

B. 境内企业重组后变为境外企业

C. 债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的50%，其他条件符合特殊性税务处理要求

D. 债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额的20%，其他条件符合特殊性税务处理要求

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第2题

下列关于企业重组业务所得税处理的表述中，符合企业所得税法律制度规定的有（）（2019年）

A.债权转为股权的，应分解为债务清偿和股权投资两项业务

B.对于企业债务重组所得超过该企业当年应纳税所得额50%的，可在今后5个纳税年度内均匀计入所得额:低于50%的则计入企业当年应纳税所得额，当年纳税

C.在企业股权收购的--般性税务处理中，收购方取得股权的计税基础应以账面净值为基础确定

D.在企业资产收购的特殊性税务处理中,收购方取得新资产的计税基础应以公允价值为基础确定

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第3题

企业重组业务适用特殊性税务处理时，股权支付和非股权支付均不在交易当期确认相应的资产转让所得或损失。()判断对错

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第4题

2017年1月1日，甲公司以增发1000万股普通股(每股市价1.5元，每股面值1元)作为对价，从W公司处取得乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，另用银行存款支付发行费用80万元。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元，公允价值为1800万元，差额为乙公司一项固定资产所引起，该项固定资产的账面价值为300万元，公允价值为500万元。甲公司与W公司不具有关联方关系;假定该项企业合并符合《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》中关于特殊性税务处理的有关规定，有关各方选择采用免税处理。假定甲、乙公司适用的所得税税率是25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。该项企业合并的合并商誉为()万元。

A.20

B.60

C.100

D.180

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第5题

下列的条件中，适用特殊性税务处理的企业重组应具备的是（）。

A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为目的

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续36个月内，不得转让所取得的股权

D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续6个月内，不得转让所取得的股权