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[多选题]

审计人员在审计过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料，并且按照一定格式编制成档案性质的文件叫做（）

A.审计准则

B.审计证据

C.审计工作底稿

D.审计报告

答案

审计工作底稿

发布时间：2023-02-10

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第1题

审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。（)

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第2题

审计人员在进展财务报表审计时，假如依靠相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必需考虑相关信息和报告的质量。详细来说，审计人员需要在整个过程中考虑的信息有（）。

A.准时性

B.授权体系

C.精确性

D.访问限制

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第3题

审计证据具有非常重要的作用，具体包括（)。

A.藉以发表审计意见

B.确保审计工作质量

C.形成审计成本的主因

D.全部由被审计单位直接提供，不容置疑

E.以上都是

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第4题

注册会计师应当就下列事项形成审计工作底稿()。

A.识别出的与遵守相关职业道德要求有关的问题，以及这些问题是如何得到解决的

B.针对遵守适用于审计业务的独立性要求得出的结论，以及为支持该结论与会计师事务所进行的讨论

C.得出的有关客户关系和审计业务的接受与保持的结论

D.在审计过程中咨询的性质、范围和形成的结论

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第5题

‍编制审计工作底稿的目的包括（）。

A.证实审计机构及人员是否遵循审计准则

B.为评价审计工作质量提供依据

C.说明审计目标的实现程度

D.为形成审计报告提供依据

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第6题

（一）A注册会计师是R公司2002年度会计报表审计的项目经理，在对审计工作底稿复核过程中，注意到以下

事项，请代为判断助理人员得出的相关审计结论是否正确。

第 26 题助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售＂未见异常＂。（）

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第7题

（四）A注册会计师是M公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责长期股权投资及合并会计报表审计的助理人员提出的相关审计建议及其编制的审计工作底稿进行复核。清代为做出正确的专业判断。第 11 题以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（）。

A.对验资后长期占用被投资单位的资金，M公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回

B.对本年度无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议改用成本法核算该长期股权投资

C.对持有孙公司10％股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算

D.M公司的合营企业向其大量销售产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益。建议M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备

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第8题

在进行存货控制有效性的检查过程中，审计师在工作底稿中记录了大多数设备数量的周期性调整都

涉及到机械设备部门的业务，与上年度其他部门相比，机械设备部门确实进行了一些额外数量的周期性调整，审计师应该：

A.与部门经理面谈,并实施其他的审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。

B.不用再做更进一步的工作因为通过分析程序涉及到的事项没有列入已设计的审计方案中。

C.向审计部门经理通报怀疑有舞弊行为。

D.在审计工作底稿中加上批注，以备在复核时进行详细检查。

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第9题

ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的情况，部分内容摘录如下：(1)为了解甲公司的关联方关系及其交易，项目组成员通过向管理层询问关联方的名称、特征以及甲公司在本期是否与关联方发生交易，据此了解到全部关联方关系及关联方交易。(2)审计项目组认为实施实质性程序应对与关联方交易相关的重大错报风险更有效，因此未对与关联方关系和交易相关的内部控制进行了解。(3)甲公司管理层在未审财务报表附注中披露，其向关联方采购原材料的交易按照等同于公平交易中通行的条款执行。审计项目组将甲公司向关联方采购的价格与相同原材料活跃市场价格进行比较，未发现明显差异，据此认为该项披露不存在重大错报。(4)在对财务报表形成审计意见时，审计项目组评价了识别出的关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当的会计处理，以及关联方关系及其交易是否导致财务报表未实现公允反映。(5)审计项目组针对识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，检查了相关合同或协议，并获取了交易已经恰当授权和批准的审计证据。要求：(1)针对上述第(1)至(4)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。(2)针对(5)，指出注册会计师在检查相关合同或协议时应当评价的内容。

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第10题

初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该()

A.鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告

B.按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师

C.研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益

D.与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源

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第11题

（一）A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。清代为做出正确的专业判断。第 1 题在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。

A.函切新民可能无效的应收款项

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项

C.执行其他审计程序可以确认的应收款项

D.应收纳入审计范围内子公司的款项

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