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[多选题]

有关公司所得税特殊收入的确认，下列说法对的有（）。

A.以分期收款方式销售货品，按照合同商定的收款日期确认

B.公司将资产用于市场推广，视同销售

C.公司以买一赠一销售的，视同捐赠销售

D.公司将自制商品用于职工奖励的，按照相似商品的销售价格拟定

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发布时间：2023-02-08

更多“有关公司所得税特殊收入的确认，下列说法对的有（）。”相关的问题

第1题

A公司在委托中国境内某物业公司对该办公楼进行日常管理后，下列说法正确的是（）。

A.2020年A公司取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由B公司代扣代缴

B.2020年A公司取得的租金收入减除办公楼折旧费用后计算缴纳企业所得税，由B公司代扣代缴

C.2020年A公司取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由A公司自行申报

D.2020年公司取得的租金收入减除办公楼折旧费用后计算缴纳企业所得税，由A公司自行申报

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第2题

2018年1月1日发现，2017年12月31日甲公司应付丙公司账款余额为100万元，因甲公司发生财务困难，双方进行债务重组，丙公司同意豁免甲公司债务50万元，剩余债务延期一年，但附有一条件，若甲公司在未来一年获利，则甲公司需另付丙公司25万元。估计甲公司在未来一年很可能获利。甲公司确认营业外收入50万元，冲减应付账款的账面价值100万元，确认应付账款的公允价值50万元，假定不考虑所得税的影响，下列关于甲公司的差错更正调整说法正确的有()。

A.调整增加2018年资产负债表期初预计负债25万元

B.调整减少2018年利润表当年的营业外收入25万元

C.调整减少2018年利润表上年的营业外收入25万元

D.调整减少2018年资产负债表年初盈余公积2.5万元

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第3题

（三）广泰公司2008年1-12月共预缴企业所得税680万元。根据所得税汇算清缴结果，有关资料如下：主营业

务收入8500万元，主营业务成本4300万元，营业费用760万元，管理费用645万元，其他业务收入35万元，其他业务支出23万元，营业外收入115万元，营业外支出78万元，实际发生坏账损失24万元，取得扩大内需财政拨款56万元，取得租金收入20万元，银行利息支出52万元。假设各扣除项目的支出均符合税法规定的扣除标准，该公司适用企业所得税税率为25%。

要求：根据上述资料，回答9-11题：

9. 下列说法中正确的有__

A.企业所得税实行分月或分季预缴，年终汇算清缴

B.企业所得税也可实行年终一次缴清的办法

C.财政拨款56万元为不征税收入

D.租金收入20万元不必计算缴纳企业所得税

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第4题

下列说法正确的是：（）。

A.2019年A公司取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由B公司代扣代缴

B.2019年A公司取得的租金收入减除办公楼折旧费用后计算缴纳企业所得税，由B公司代扣代缴

C.2019年A公司取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税，由A公司自行申报

D.2019年公司取得的租金收入减除办公楼折旧费用后计算缴纳企业所得税，由A公司自行申报

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第5题

2018年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2019年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2018年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2018年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第6题

2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2012年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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第7题

下列有关各项税金的说法，正确的有（)。

A.非房地产开发企业销售不动产，计算应缴纳的营业税，计入“固定资产清理””科目

B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”

C.企业根据所得税会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配-未分配利润”科目进行核算

E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目

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第8题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下:（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被查库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（）

A.销售商品收人9000万元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收人60万元

D.提供修理劳务收人500万元

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第9题

A公司于200年5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10 000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是（）。

A.A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元

B.A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元

C.A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元

D.A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

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第10题

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：（1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入4

甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：

(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。

(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元

(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

要求：根据下列资料，分析回答以下小题。

甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元 C.转让机器设备收入40万元 D.产品销售收入5000万元

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第11题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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