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[判断题]

鑫源公司为四类出口的企业。2019年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关给予行政处罚。在新冠肺炎疫情期间，该公司申报所有货物劳务和服务出口的退税时，都可以只提供申报电子数据，暂不报送纸质资料。（）

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发布时间：2022-11-30

更多“鑫源公司为四类出口的企业。2019年度因违反出口退（免）税有关规定，被税务机关给予行政处罚。在新冠肺炎疫情期间，该公司申报所有货物劳务和服务出口的退税时，都可以只提供申报电子数据，暂不报送纸质资料。（…”相关的问题

第1题

甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元。上年度结转的公益性捐赠支出10万元。甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为()万元。

A.45

B.55

C.60

D.65

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第2题

出口企业的管理类别为一类、二类、三类调整为四类，可能的原因有：（)。

A.拒绝提供有关出口退(免)税账簿、原始凭证、申报资料、备案单证的

B.因违反出口退(免)税有关规定，被税务机关行政处罚或被司法机关处理

C.纳税信用级别发生降级

D.被列为国家联合惩戒对象的失信企业

E.欠税

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第3题

甲公司2016年初的所有者权益总额为1500万元，不存在以前年度未弥补的亏损。2016年度亏损180万元，2017年度亏损120万元，2018年度税前利润为零，2019年度实现税前利润500万元，根据公司章程规定，法定盈余公积和任意盈余公积的提取比例均为10%，公司董事会提出2019年度分配利润60万元的议案，但尚未提交股东会审议，假设甲公司2016年至2019年不存在纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，适用企业所得税税率为25%。则甲公司2019年末所有者权益总额为()万元。

A.1950

B.1650

C.1590

D.1890

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第4题

佳美公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，佳美公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，佳美公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。佳美公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，佳美公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第5题

甲公司2019年财务报告于2020年4月30日批准对外报出，2019年的所得税汇算清缴于2020年5月31日完成，所得税税率为25%。2020年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2019年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2019年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税时，正确的会计处理为()。

A.直接调整2019年度财务报表相关项目的金额

B.确认2020年递延收益720万元

C.确认2020年应交所得税720万元

D.增加2020年营业利润720万元

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第6题

2019年4月，甲公司拟购置一台管理用实验设备。根据规定，甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2019年6月30日，政府向甲公司拨付1000万元。2019年7月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款1200万元。甲公司采用双倍余额递减法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定采用净额法核算政府补助，不考虑其他因素。甲公司因购入和使用该台实验设备对2019年度营业利润的影响金额为()万元。

A.-40

B.-33.33

C.-20

D.180

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第7题

B公司2019年度财务报表于2020年4月20日批准对外报出。该公司2020年1月1日至4月20日之间发生的下列事项中，需要对2019年度财务报表进行调整的有（)。

A.2020年2月15日，董事会制订了2010年度股利分配方案

B.因2020年1月份汇率发生大幅波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额

C.B公司2019年已确认收入的一笔销售业务因产品质量问题发生销售折让

D.2020年2月发现一批存货在报告年度资产负债表日已严重贬值

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第8题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第9题

计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.850-50+（200-6000×5‰）-（6000×15%-800）=870（万元）

B.850-70-6+（200-6000×5%%）=944（万元）

C.850-50-（6000×15%-800）=700（万元）

D.850-70-6-50-13.5+（200-200×60%）=790.5（万元）

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