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根据税法规定企业购买的生产用的固定资产的进项税额可以进行抵扣。（）
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第1题
下列项目中，在计算应交增值税时不可以从销项税额中抵扣的是 ()。
A."企业接受应税劳务而支付的增值税
B.购进生产用固定资产支付的增值税
C.购进用于非应税项目而交纳的增值税
D.购进免税农产品按税法规定可抵扣的增值税
第2题
A.由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
B.全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
C.视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D.按照税法规定的折旧办法的年折旧费用的40%进行税前扣除
第3题
A.销售者对大批量购买的买主，根据其购买数量所给予一定价格折扣的价格策略
B.生产或经营季节性商品的企业，对在消费淡季购买商品的顾客给予一定价格折扣的策略
C.企业对买主用现金支付或在规定的期限内付清货款所给予一定价格折扣的策略
D.生产企业对经销该企业产品的各类流通企业所给予的价格折扣
第4题
根据下述资料，回答下列 79～84 题：
甲公司为2005年发行A股的上市公司，2007年开始执行《企业会计准则》，甲公司所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司坏账准备的计提比例为4%，税法规定坏账在实际发生时才允许从应纳税所得额中扣除，其他资产计提的减值准备均不得从应纳税所得额中扣除，实际发生的资产损失可以从应纳税所得额中扣除。因执行《企业会计准则》，2007年初涉及需要调整的事项如下：
(1)2006年10月20日购买的8公司股票100万股作为短期投资，每股成本9元，2006年末市价10元，按新准则应划分为交易性金融资产，按公允价值进行后续计量，并追溯调整。
(2)甲公司于2005年12月31日将一刚完工的建筑物对外出租，租期为5年，出租时，该建筑物的成本为2 000万元，使用年限为20年，甲公司对该建筑物采用年限平均法计提折旧，无残值(使用年限、折旧方法均与税法一致)。按新准则划分为投资性房地产，采用公允价值模式计量并追溯调整，2006年末公允价值为3 000万元。按新准则规定，首次执行日投资性房地产公允价值与之前固定资产账面价值之间的差额调整留存收益。
(3)所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法。
2006年末存在的其他事项如下：
(1)2006年12月31日，甲公司应收账款余额为4 000万元，已计提坏账准备160万元。
(2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2006年末“预计负债一产品质量保证”贷方余额为400万元。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
(3)甲公司2006年1月1日初4 100万元购入面值4 000万元的国债，作为持有至到期投资核算，每年1月10日付息，到期一次还本，票面利率6%，假定实际利率为5%，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
(4)2006年7月开始计提折旧的一项固定资产，成本为6 000万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(5)2006年12月31日，甲公司存货的账面余额为2 600万元，存货跌价准备账面余额300万元。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
2007年发生的事项如下：
(1)2007年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为可供出售金融资产核算，买价为1 995万元，发生的相关税费5万元，2007年12月31日该基金的公允价值为3 100万元。
(2)2007年5月，将2006年1o月20日购买的8公司股票出售50万股，取得款项560万元，2007年末每股市价13元。
(3)甲公司2007年12月10日与丙公司签订合同，约定在2008年2月20日以每件0.2万元的价格向丙公司提供A产品1 000件，若不能按期交货，将对甲公司处以总价款20%的违约金。签订合同时产品尚未开始生产，甲公司准备生产产品时，原材料的价格突然上涨，预计生产A产品的单位成本将超过合同单价，预计A产品的单位成本为0.21万元。
(4)2007年投资性房地产的公允价值为2 850万元。
(5)向关联企业提供现金捐赠200万元。
(6)应付违反环保法规定罚款100万元。
(7)2007年发生坏账60万元，按税法规定可以在税前扣除，年末应收账款余额为6 000万元，坏账准备余额为240万元。
(8)2007年发生产品质量保证费用350万元，确认产品质量保证费用500万元。
(9)2007年年末结存存货账面余额为3 000万元，存货跌价准备账面余额为100万元。
(10)2007年甲公司利润总额为5 000万元。
其他相关资料：
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
(3)不考虑本题所列事项以外的其他项目。
第 79 题 假定暂不考虑所得税的调整，则甲公司2007年初对其出租的建筑物变更会计政策时应做的会计处理为（）
A．借：投资性房地产——成本 3 000
贷：固定资产 1 900
盈余公积 110
利润分配——未分配利润 990
B，借：投资性房地产——成本 1 900
累计折旧100
贷：固定资产 2 000
C．借：投资性房地产——成本 3 000
累计折旧100
贷：固定资产 2 000
盈余公积110
利润分配——未分配利润 990
D．借：投资性房地产——成本 3 000
累计折旧100
贷：固定资产 2 000
资本公积1100
第5题
元，安装费800元。各项费用均未支付。(2)以银行存款支付上述购买设备的买价、运输费、安装费共计11300元。(3)在计划成本法下，企业购买材料300000元，材料运达企业，款项用转账支票支付。(4)以现金支付前述材料的运输费800元。(5)上述材料验收入库，按实际采购成本转账。(6)销售产品150000元，款项尚未收到。(7)收到上个月销售产品的款项200000元。(8)用银行存款支付行政管理部门租用办公用房的租金5000元。(9)结转已销产品的实际生产成本60000元。(10)仓库管理员以现金支付赔款2000元。(11)以银行存款30000元支付下半年行政管理部门租用办公用房的租金。(12)结算本月应付职工工资，其中：生产工人工资100000元，车间管理人员工资6000元，厂部管理人员工资10000元。(13)提取车间固定资产折旧费5000元，厂部固定资产折旧费1000元。(14)以银行存款支付上个月欠的材料款80000元。(15)收到上个月销售产品的货款30000元。
第6题
根据所述资料，回答下列 85～90 题：
美林公司为上市公司、增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2006年之前适用的企业所得税税率为15%，2006年起改为33%，所得税核算采用资产负债表债务法，未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，2006年之前未发生任何暂时性差异。
2006年1月1日，公司“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为510万元。2006年度公司实现税前会计利润3809.5万元。2006年度发生的有关经济业务如下：
(1)2006年1月1日起，公司将一项生产用设备的折旧方法由直线法改为年数总和法(税法规定采用直线法计提折旧)，该项设备账面原价500万元，预计净残值率4%(与税法规定一致)，折旧年限为5年(与税法规定一致)，2003年12月投入使用。
(2)2006年1月1日，公司应收账款余额为80万元，12月31日应收账款余额为160万元。年末将坏账准备计提方法由应收账款余额5‰改为账龄分析法后补提坏账准备
1.4万元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在缴纳所得税前扣除，不考虑其他应收款计提坏账准备事项。
(3)2006年1月1日，公司“存货跌价准备”账户余额为0，2006年12月31日存货账面实际成本865.1万元，可变现净值为860万元，存货按成本与可变现净值孰低法计价。按税法规定，存货变现损失以实际发生的损失在税前扣除。
(4)公司为购买一条生产线，于2006年4月16日向银行借款800万元，借款期限5年，年利率为6%；5月15日向另一银行借款1000万元，借款期限3年，年利率5.4%。5月1日购买的第一批设备运抵公司并开始安装，5月16日支付货款800万元和安装费50万元；6月1日支付货款700万元和安装费100万元；6月15日生产线验收合格交付使用，并支付余款100万元。
(5)2006年6月5日，公司收到宏达公司分配的现金股利59.5万元，该项股权投资系公司2005年1月1日购入，公司采用成本法核算。宏达公司适用企业所得税税率15‰
(6)2006年度，公司以每台售价4万元(不含增值税，下同)销售产品1000台给子公司；以每台售价3：8万元销售产品5000台给非关联企业；以每台售价3.5万元销售产品1000台给非关联企业。所有的销售均符合收入确认条件，款项均已收到，所销售产品的账面平均成本为每台3万元，未计提存货跌价准备。无产品出口、产品销售退回和销售折让事项发生。
(7)2006年1月1日，公司“应交税费——应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费——未交增值税”账户的贷方余额为100万元。2005年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051万元，取得的增值税专用发票及货物运输业发票均通过税务机关认证、审核。12月31日“应交税费——应交增值税”账户和“应交税费——未交增值税”账户的余额均为0。当年未发生减免税款和进项税额转出事项。
(8)2006年度，公司用银行存款向税务机关缴纳城建税、教育费附加310万元，缴
纳印花税、房产税、车船使用税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人
所得税200万元。
(9)2007年2月18日，公司召开董事会，制定如下利润分配方案：按2006年度净利润的10%提取盈余公积，按5%提取法定公益金，不提取任意盈余公积，分配普通股现金股利每10股2.5元(公司总股本为100000000股，每股面值1元)，并批准于2007年2月25日对外公布财务报告。
第 85 题 美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为（）万元。
A．59 68
B．60.46
C．61.85
D．67.75
第7题
A.纳税人以经营租赁方式租入的生产设备，其所支付的租金支出不得扣除，但按照规定构成融资租入固定资产价值的部分可以提取折旧费，分期扣除
B.对于生产设备的承租人来说，纳税人以融资租赁方式租入的生产设备，其所支付的符合独立交易原则的租金可根据租赁期均匀扣除。
C.对于生产设备的出租人来说，按税法规定，公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务，均应缴纳增值税
D.企业应依据实质重于形式的原则，考察与租赁资产所有权有关的风险和报酬是否转移，来具体区分融资租赁与经营租赁
第10题
第11题
A.73.25
B.72.25
C.64.38
D.89.38
