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[多选题]

某食品加工企业是增值税一般纳税人,2018年1月发生下列业务:(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款20000元,税款3400元。(2)从农民手中收购花生一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购救16000元;支付运输要,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价救800元。(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价救150000元。(4)销售以花生为原料生产的食用植物油,取得含税收入56500元;销售淀粉取得含税收入29250元。(5)购买建材一批用于修缮厂房,取得增值税专用发票注明的价款21000元,税款3570元。已知:有关发票均经过认证。要求:根据上述资料,回答下列小题。下列货物中,适用11%低税率的是()。

A.饲料

B.淀粉

C.食用植物油

D.食用盐

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更多“某食品加工企业是增值税一般纳税人,2018年1月发生下列业务:(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票,价款20000元,税款3400元。(2)从农民手中收购花生一批,税务机关规定的收购凭证上…”相关的问题

第1题

省内某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2021年5月份购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入400000元。本月出租设备应纳增值税、城建税分别为()。

A.城市维护建设税232.67元

B.城市维护建设税99.01元

C.城市维护建设税277.23元

D.增值税4653.47元

E.增值税3960.4元

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第2题

某县城一家食品加工企业,为增值税小规模纳税人,2007年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元,销售货物开具普通发票销售额合计70000元,出租设备取得收入10000元。本月应纳城镇税和教育费附加分别为()。

A.城建税223.46元

B.城建税223.11元

C.教育费附加95.77元

D.教育费附加133.87元

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第3题

某生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月的进料加工计划分配率为20%,其当月进料加工手册对应出口货物FOB价换算为人民币是10000元,如果该笔业务符合退税条件,则计算免抵退税的计税依据是()。

A.10000元

B.8000元

C.4000元

D.2000元

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第4题

某加工企业属于一般纳税人。按照签署的委托加工协议的约定应向客户收取的委托加工费为25000元;由于委托加工的物品属于应税消费品,故需要代收代缴消费税3000元。受托加工企业在向客户开具的增值税专用发票上记载的增值税款应当是()。

A.4250元

B.4760元

C.3632元

D.4068元

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第5题

某服装商场(增值税一般纳税人) 2019年9月2日购进布料-批,取得增值税专用发票上注明的价款130

某服装商场(增值税一般纳税人) 2019年9月2日购进布料-批,取得增值税专用发票上注明的价款1300000元、增值税169000元,已通过银行结算。本月3日根据委托加工协议将该批布料提供给某服装加工企业加工西服。本月10日向该服装加工企业支付加工费700000元(含代垫辅助材料费50000元)、增值税91000,并取得增值税专用发票。本月20日该商场将委托加工收回的服装,并于本月28日全部销售给消费者个人,取得销售额30000元(通过银行结算) ,开具增值税普通发票。

要求: (1) 计算该服装商场本月销售委托加工服装应纳增值税税额。

(2) 对该服装商场本月外购材料、提供委托加工材料、支付加工费和增值税,以及销售委托加工服装等项业务进行会计处理。

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第6题

某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有()。

发出材料的实际资本

支付给受托人的加工费

支付给委托方的增值税

受托方代收代缴的消费税

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第7题

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人),2019年10月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为368000元,已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票,进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元,出口货物的离岸价格为42000美元(题中的价格均为不含税价格,均取得一般纳税人开具的增值税专用发票,出口退税率9%,美元对人民币汇率为1:6.2)。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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第8题

根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是()。

房地产开发企业向消费者个人销售房屋

百货公司向小规模纳税人零售食品

超市向消费者个人销售红酒

会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

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第9题

某塑料生产企业为增值税一般纳税人,主要生产地膜(免税)和食品保鲜袋。假设2019年7月发生如下经济业务:(1)购买用于生产地膜的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为26万元;购买用于生产食品保鲜袋的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税为13万元;(2)当月生产支付电费取得的增值税专用发票上注明增值税15万元,电费无法在各产品之间准确划分;(3)购进设备一台,地膜和食品保鲜袋共用,取得专用发票,发票注明价款50万元,税额6.50万元。(4)当月销售产品共计取得不含税销售收入3000万元,其中包括地膜销售收入1000万元。上述专用发票均已勾选认证,并在当月申报。根据上述资料,回答下列问题:购进设备进项税额处理正确的是()

A.不予抵扣

B.次月准予抵扣

C.抵扣6.50万元

D.投入使用时抵扣

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第10题

某外贸企业甲已经登记为一般纳税人,2020年8月购买乙企业的服装面料,取得增值税专用发票上注明金额为20000元,税额2600元。当月购货款已通过银行转账支付。同时与丙企业签订委托加工合同,将该批面料作价销售给丙企业进行服装加工,2020年12月从丙企业收回委托加工的出口货物,加工费为5000元,并取得受托方丙开具的原材料成本与加工修理修配费用合并的专用发票。已知服装出口退税率为13%,服装面料征、退税均率为13%,假设不考虑国内运费及所得税等其他因素。请根据上述材料,回答下列问题:(1)5000元的加工费用适用的退税率是()。

A.0%

B.6%

C.13%

D.16%

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第11题

某生产企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口业务适用免抵退税办法,2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理,2019年10月发生下列业务:(1)当月外购A材料,取得的增值税专用发票注明价款300万元,增值税39万元,货已入库。(2)当月进口保税料件一批,到岸价格为25万美元,已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。(3)当月出口产品的离岸价格为75万美元,已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8,该企业进料加工复出口业务符合相关规定,企业计划分配率为30%,增值税税率13%,退税率9%。请根据上述资料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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