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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人。2×18年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2×18年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1000万元，该款项于2×18年6月30日到账。2×18年6月30日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款1800万元(不含增值税)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。假定该项补助采用总额法核算，不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对2×18年度损益的影响金额为()万元。

A.-160

B.-80

C.810

D.920

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发布时间：2023-02-06

更多“甲公司为增值税一般纳税人。2×18年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置一台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助1000万元的申请。2×18年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付1000万…”相关的问题

第1题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率均为13%。2×18年l月l日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份，能够对乙公司实施重大影响。2×18年9月30日，乙公司向甲公司销售一件产品，账面价值为240万元，销售价格为300万元，增值税税额为39万元，货款已收存银行。甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，不考虑其他因素，上述业务在甲公司2×18年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为（）万元

A.17.1

B.30.78

C.18

D.57

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第2题

小规模纳税人甲公司，4月将闲置的写字间出租，写字间为不动产，适用不动产租赁征收率5%，因此该项应税销售收入可按（）征收率计征增值税

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

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第3题

2021年1月，甲企业（增值税一般纳税人）拥有房产原值8500万，4月1日将其中原值为500万的房产出租，出租期限5年，不含增值税租金2万元/月，其中4—6月为免租期，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％，甲企业为增值税一般纳税人，则2021年应该缴纳的房产税（）万元。

A.70.39

B.35.04

C.66.54

D.70.74

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，20 18年1 2月有关经营情况如下：（1)进口

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，20 18年1 2月有关经营情况如下： (1)进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.5万元，向海关缴纳了增值税、消费税，取得了相应的专用缴款书。 (2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额1 03万元；为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元；上述原材料及零配件在运输途中因保管不善发生了10%的毁损。 (3)销售进口小汽车取得含增值税价款3 5 1万元，另收取提车价款14. 04万元。 (4)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187.2万元。 (5)销售小汽车零配件取得含税销售额17. 55万元。 (6)维修汽车取得含增值税维修费21. 06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。已知：小汽车的淌费税税率为25%，汽车贸易及维修业务的增值税税率为16%，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。有关甲公司进口小汽车应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式正确的是()。有关甲公司购进维修用原材料及零配件可以抵扣的进项税额，下列计算列式正确的是()。甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是()。甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是()。

应向海关缴纳的增值税=(360+90)÷(1-25%)×16%

应向主管税务机关缴纳的增值税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×16%

应向主管税务机关缴纳的消费税=(360 +90)÷(1-25%)×25%

应向海关缴纳的消费税=(360+90+2.5)÷(1-25%)×25%@@@SXB@@@103万元

103+1.1=104.1（万元）

103×(1-10%)=92.7（万元）

(103+1.1)×(1-10%)=93.69（万元）@@@SXB@@@销售小汽车内部装饰品

销售小汽车零配件

提供汽车维修服务

销售进口小汽车@@@SXB@@@提供汽车维修服务的销项税额=21.06÷(1+16%)*16%=2.9（万元）

销售小汽车内部装饰品的销项税额=187.2÷(1+16%)*16%=25.82（万元）

销售小汽车零配件的销项税额=17.55÷(1+16%)*16%=2.42（万元）

销售进口小汽车的销项税额=351÷(1+16%)*16%=48.41（万元）

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第5题

2021年4月某市甲公司（一般纳税人）向税务机关实际缴纳增值税7000元、消费税5000元；进口货物向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税3000元。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额（）元。

A.13300

B.7700

C.5600

D.8400

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第6题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2012年度所得税汇算清缴于2013年4月20日完成。甲公司2012年度财务会计报告经董事会批准于2013年4月25日对外报出，实际对外公布日为2013年4月30日。甲公司内部审计部门在2013年1月发现2012年一份尚未履行合同：2012年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2013年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售l00箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2012年l2月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2012年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2012年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2012年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2012年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2013年度当期损益22.5万元

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第7题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2013年度所得税汇算清缴于2014年4月20日完成。甲公司2013年度财务会计报告经董事会批准于2014年4月25日对外报出，实际对外公布日为2014年4月30日。甲公司于2014年2月26日在对甲公司2013年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2013年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2013年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2014年1月15日，乙公司因2013年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2014年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

A.调整减少2013年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2013年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2013年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2013年度利润表中财务费用10万元

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第8题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备，增值税专用发票上注明的价款为2000万元，增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为100万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。

A.320

B.400

C.304

D.200

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第9题

2×16年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司使用，租期为4年，每年收取不含税租金150000元，甲公司为增值税一般纳税人，应缴纳的增值税为9000元（适用的增值税税率为6%），在出租期间内甲公司不再使用该商标权，该商标权系甲公司2×15年1月1日购入的，初始入账价值为1800000元，预计使用年限为15年，采用直线法摊销，假定按年摊销商标权，且不考虑增值税以外的其他税费。

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第10题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年10月1日外购一批商品，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，发生装卸费等2万元。不考虑其他因素，该批商品的入账价值为()万元。

A.113

B.100

C.102

D.115

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第11题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月1日外购2000千克原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100000元、增值税税额为13000元，采购过程中发生合理损耗10千克。不考虑其他因素，该批原材料的入账价值为()元。(2020年)

A.112435

B.100000