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[判断题]

广州的生产企业，2019年有一笔出口收入，当时未申报，对应的进项税额已经抵扣。现在补申报的时候纳税人不想办理出口退税了，这笔收入应填在申报表第7栏“免、抵、退办法出口销售额（）

答案

是

发布时间：2023-01-21

更多“广州的生产企业，2019年有一笔出口收入，当时未申报，对应的进项税额已经抵扣。现在补申报的时候纳税人不想办理出口退税了，这笔收入应填在申报表第7栏“免、抵、退办法出口销售额（）”相关的问题

第1题

甲公司已登记为增值税一般纳税人，为实行纸质手册的生产企业，主要从事玩具的进料加工复出口业务，2019的8月、9月发生如下业务：（1）2019年8月根据海关签发的加工贸易手册（手册中注明的计划进口总值为840万元，计划出口总值为1400万元），进口A材料11吨，增值税率为13%，海关全额保税。（2）9月从国内购入B材料，增值税专用发票上注明金额500万元，税额65万元，发生内销收入350万元，进料加工货物复出口收入100万美元（出口货物报关单信息齐全），当月1日外汇中间价为6.4，折合人民币为640万元，已向银行交单，本月上期结转的留抵税额40万元。已知出口货物税率为13%，出口退税率为13%。请根据上述材料，回答下列问题：（1）纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择的有（）。

A.销售额发生当天的人民币汇率中间价

B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价

C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价

D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价

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第2题

某生产企业2020年7月发生一笔以CIF成交的出口业务。该业务海运费600美元，保险费100美元。同时企业报关出口300美元的钢笔作为赠品充当佣金奖励。企业按税务要求开具出口发票离岸价合12000美元。则该笔出口业务申报退（免）税时的计税金额为（）。

A.11000美元

B.11200美元

C.11300美元

D.12000美元

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第3题

对年度内委托代办退税税额超过100万元的生产企业，外贸综合服务企业应进行出口货物的贸易真实性核查。核查内容包括（）。

A.出口货物真实性

B.出口货物与报关单信息一致性

C.与生产企业生产能力的匹配性

D.有相应的物流凭证和出口收入凭证

E.财务核算的规范性

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第4题

B公司2019年度财务报表于2020年4月20日批准对外报出。该公司2020年1月1日至4月20日之间发生的下列事项中，需要对2019年度财务报表进行调整的有（)。

A.2020年2月15日，董事会制订了2010年度股利分配方案

B.因2020年1月份汇率发生大幅波动致使该公司外币货币性项目出现重大汇兑差额

C.B公司2019年已确认收入的一笔销售业务因产品质量问题发生销售折让

D.2020年2月发现一批存货在报告年度资产负债表日已严重贬值

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第5题

若企业生产使用的原材料是进口材料，当本币贬值时，进口原材料价格上升，出口货物的成产成本增加，因为会导致收入减少。（)

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第6题

按照规定，富达公司对申请代办退税达到一定规模的生产企业开展核查，以下说法正确的有（）。

A.对D企业应实地核查其经营情况和生产能力，核查内容包括货物出口合同或订单、生产设备、经营场所、企业人员、会计账簿、生产能力等。

B.对DE企业应实地核查其经营情况和生产能力，核查内容包括货物出口合同或订单、生产设备、经营场所、企业人员、会计账簿、生产能力等

C.对D企业应进行出口货物的贸易真实性核查。核查内容包括出口货物真实性，出口货物与报关单信息一致性，与生产企业生产能力的匹配性，有相应的物流凭证和出口收入凭证等

D.对于DE两家委托代办退税企业其核查覆盖率不应低于其代办退税业务的70%

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第7题

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019 年度有关经营情况如下:（1）取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。（3）由于管理不善被查库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。（4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收人15%的部分，准予扣除。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司的下列收人中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计人收入总额的是（）

A.销售商品收人9000万元

B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

C.出租包装物收人60万元

D.提供修理劳务收人500万元

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第8题

X生产企业为一般纳税人，2021年3月从一般纳税人处外购原材料取得增值税专用发票，注明价税合计金额1698万元并经过用途确认。当月内销货物取得不含税销售额400万元，外销货物取得收入260万美元（美元与人民币的比价为1：6.85），该企业适用增值税税率为13%，出口退税率为10%。根据规定，X生产企业3月免抵的增值税是（）万元。

A.178.10

B.30.20

C.88.18

D.195.34

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第9题

某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明

进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为()万元。

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第10题

A企业为增值税一般纳税人，属于出口退税企业。2019年度外汇管理的分类管理等级为C级，至2020年7月出口企业管理类别评定时仍未调整。2020年在海关取得了加工贸易进料手册，其计划进口为180万美元，计划出口为300万美元。该企业7-9月份共发生三笔进料加工业务：（1）2020年7月，进料加工出口额为60万元，在8月份单证收齐且信息齐全，9月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。（2）2020年8月，进料加工出口额为150万元，当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，9月份出口货物报关单信息收齐。（3）2020年9月份，进料加工业务出口额为90万元，当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证。假设以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在7、8、9月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税，征税率为13%，退税率为10%。已知该企业7月份进项税额13万元，销项税额6.5万元，结转上月留抵税额8.7万元。该企业8月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。该企业9月份进项税额13万元，销项税额6.5万元。请根据以上材料，回答下列问题：（1）按照现行税法规定，下列哪些情形在办理出口退（免）税时须提供收汇资料（）。

A.主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇原因是虚假的

B.主管税务机关发现出口企业取得虚假备案单证的

C.出口退（免）税企业分类管理类别为四类的

D.主管税务机关发现出口企业提供的出口货物收汇凭证是冒用的

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第11题

某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元并通过综合服务平台勾选确认。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：7），该企业适用增值税税率13%，出口退税率为9%。该企业6月应退的增值税为（）。

A.72.45

B.104.65

C.68.3

D.100.5

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