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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

小规模纳税人甲公司，4月将闲置的写字间出租，写字间为不动产，适用不动产租赁征收率5%，因此该项应税销售收入可按（）征收率计征增值税

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

答案

D、5%

发布时间：2023-01-21

更多“小规模纳税人甲公司，4月将闲置的写字间出租，写字间为不动产，适用不动产租赁征收率5%，因此该项应税销售收入可按（）征收率计征增值税”相关的问题

第1题

2018年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2018年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（）。

A.甲企业2018年4月暂不缴纳印花税

B.甲企业2018年4月应缴纳印花税5元

C.甲企业2018年4月应缴纳印花税40元

D.甲企业2018年8月应补缴印花税95元

E.甲企业2018年8月应补缴印花税60元

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第2题

2017年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，租期未定。签订合同时，预收租金8万元，双方已按定额贴花。9月份合同解除，甲公司收到乙公司补交租金10万元。甲公司9月份应补缴印花税()元。

A.175

B.180

C.80

D.100

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第3题

2021年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定，签订合同时，预收租金10000元，双方已按定额贴花，9月底合同解除，甲公司收到乙公司补交的租金35000元。甲公司9月份应补缴印花税（）元。

A.5

B.40

C.45

D.50

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第4题

2021年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金5000元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。8月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金35000元。甲公司应补缴印花税（）元。

A.40

B.35

C.30

D.17.5

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第5题

下列做法不正确的有()。

A.甲公司代其子公司开具了，一张价值20000万元的增值税发票

B.乙公司将其未用完的增值税发票转让给丙公司

C.丙公司将闲置的发票本出借给丁公司并收取一定的费用

D.丁公司将已开具的发票存根联和发票登记簿保存6年后报经税务机关查验后予以销毁

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第6题

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）

A.206000÷（1+3%）×3%=6000（元）

B.206000×3%=6180（元）

C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）

D.（20600-10300）×3%=5871（元）

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第7题

甲融资租赁公司已经登记为一般纳税人，2020年12月，根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%。请根据以上材料回答下列问题：（1）该公司将设备以融资租赁方式出租给境外企业使用适用的退税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

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第8题

甲公司2×21年1月1日起开始建造一项厂房，预计工期两年。为购建该厂房，甲公司2×21年1月1日借入一笔专门借款，本金为800万元，年利率6%，期限为3年，按年支付利息。该建造工程当年发生资产支出情况如下:1月1日支出100万元，3月1日支出300万元，9月1日支出200万元。该专门借款的闲置资金存入银行，月收益率为0.2%。2×21年4月1日至7月31日工程因质量问题停工四个月。假定每月按期收取闲置资金收益。不考虑其他因素，则下列表述正确的有()。

A.2×21年4月1日至7月31日因质量问题停工应暂停资本化

B.甲公司2×21年应确认的借款费用闲置资金的收益为9.2万元

C.甲公司2×21年应确认的借款费用费用化的金额为16万元

D.甲公司2×21年应确认的借款费用资本化的金额为22.8万元

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第9题

A公司为甲市小规模纳税人，在乙市承包了一个建筑工程项目，在月销售额不达（）时无需在乙市进行增值税预缴

A.10万

B.15万

C.30万

D.45万

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