月底编“银行存款余额调节表”时发现,有一笔上级公司拨入的资金银行已记账,本企业尚未入账,企业应等待结算凭证到达后再进行账务处理()
是
是
第2题
某企业2017年12月31日银行存款日记账余额为486850元,银行提供的对账单余额为495170元。经核对发现有以下未达账项:(1)企业月底签发的支票计有8800元,银行尚未入账;(2)企业委托银行收取的一笔货款12000元已经收到,但尚未收到银行收账通知;(3)银行代企业支付的水电费用1500元,但企业尚未收到银行付款通知;(4)企业月底交存银行的支票计10980元,银行尚未入账。要求:编制银行存款余额调节表。
第3题
一、目的:练习银行存款余额调节表的编制。
二、资料:康翔公司2007年7月31日收到银行存款对账单的余额为20350元,银行存款日记账余额为47220元,通过核对,发现下列情况:
1.公司7月25日开出购货支票一张,金额为12000元,收款单位尚未兑现。
2.委托银行代收的劳务费5400元,银行已存入康翔公司账号,企业尚未接到通知。
3.公司收到正化公司支票8200元、新欣公司支票12500元,30日存入银行,银行尚未入账。
4.公司支付税金开出的支票为15350元,在账上误记为15530元。
5.银行误将新沪公司的存款3 450元记入本公司账上。
6.银行于3月30日支付公司到期的银行承兑汇票24000元,公司尚未入账。
7.银行扣除公司本月的贷款利息3200元,公司尚未收到通知。
三、要求:根据上述资料编制银行存款余额调节表,并作必要的会计分录。
第4题
A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
B.检查银行存款收支的正确截止
C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
D.函证银行存款余额
第6题
(1)2008年12月29日,委托银行收款2500元,银行已入账,收款通知尚未送达公司。
(2)2008年12月31日,公司开出一张现金支票800元,公司已减少存款,银行尚未入账。
(3)2008年12月31日,银行已代付公司电费500元,银行已入账,公司尚未收到付款通知。
(4)2008年12月31日,公司收到外单位转账支票一张,计3600元,公司已收款入账,银行尚未记账。
(5)2008年12月15日,收到银行收款通知单金额3850元,公司入账时误记为3500元。
要求:根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。假定银行对账单中存款余额正确无误,试问,经银行存款余额调节表发现错误数额是多少?属什么性质错误?2008年12月31日银行存款日记账的正确余额是多少?如果2008年12月31日资产负债表上“货币资金”项目银行存款额为28000元,请问是否真实?
第8题
下列哪种说法是错误的()。
A.未达账项不是错账、漏账
B.未达账项只应在银行存款余额调节表中进行调节
C.未达账项不能据以进行任何的账务处理
D.经过对未达账项调节后,单位银行存款日记账账面余额和银行存款对账单余额一定会一致
第9题
A.在“银行对账单余额”项下,加5000元
B.在“银行对账单余额”项下,减5000元
C.在“企业存款日记账余额”项下,加5000元
D.在“企业存款日记账余额”项下,减5000元
第10题
(1)A注册会计师计算了各银行存款账户在20×8年12月31日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因素。
(2)在确定样本规模后,A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
(3)在对选取的样本项目进行检查时,A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳I代为编制,A注册会计师复核后发现该表编制正确,不将其视为控制偏差。
(4)在对选取的样本项目进行检查后,A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。
(5)假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%,样本规模为45。测试样本后,发现1例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“1”时,控制测试的风险系数为“3.9”。
要求:
(1)计算确定总体规模,并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时,总体规模对样本规模的影响。
(2)针对事项(1)至(4),假设上述事项互不关联,逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。
(3)针对事项(5),计算总体偏差率上限。
第11题
(1)A注册会计师计算了各银行存款账户在20×8年月12月31日余额的标准差,作为确定样本规模的一个因素。
(2)在确定样本规模后,A注册会计师采用随机数表的方式选取样本。选取的一个银行存款账户余额极小,A注册会计师另选了一个余额较大的银行存款账户予以代替。
(3)在对选取的样本项目进行检查时,A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳Ⅰ代为编制,A注册会计师复核后发现该表编制正确,不将其视为控制偏差。
(4)在对选取的样本项目进行检查后,A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。
(5)假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%,样本规模为45.测试样本后,发现1例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“1”时,控制测试的风险系数为“3.9”。
要求
(1)计算确定总体规模,并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时,总体规模对样本规模的影响。
(2)针对事项(1)至(4),假设上述事项互不关联,逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。
(3)针对事项(5),计算总体偏差率上限。