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[单选题]

内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于（)人。

A.2

B.3

C.4

D.5

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发布时间：2022-09-06

更多“内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于()人。”相关的问题

第1题

根据《保险机构内部审计工作规范》，下列属于保险机构审计责任人履行的职责的是()。

A.指导编制保险机构年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

B.组织实施内部审计项目，确保内部审计质量。

C.向审计委员会报告，与管理层沟通，报告内部审计工作进展情况。

D.及时向审计委员会或管理层报告内部审计发现的重大问题和重大风险隐患。

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第2题

以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围

以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

A.在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

B.管理层定期对审计章程进行审查

C.董事会保证内部审计的客观性

D.在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

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第3题

保险机构内部审计部门履行的职责，包括但不限于以下哪些职责：（）

A.拟定保险机构内部审计制度。

B.编制年度内部审计计划、内部审计预算和人力资源计划。

C.实施年度内部审计计划，跟踪整改情况，开展后续审计。

D.法律、法规、监管规定和保险机构确定的其他内部审计职责。

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第4题

以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳？

A.保证内部审计计划支持整体商业目标

B.为改善战略计划提供建议

C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准

D.强调内部审计机构的重要性

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第5题

内部审计部门和内部审计人员应严格按照哪些（）规范的审计流程和审计方法实施审计。A.根据年度内

内部审计部门和内部审计人员应严格按照哪些（）规范的审计流程和审计方法实施审计。

A.根据年度内审计划，编制项目审计方案，做好审计项目实施前的准备工作。

B.依照公司制度，在实施审计前一定时间向被审计单位或者被审计人员下发审计通知书。特殊情况下，审计通知书可以在实施审计时送达。

C.按照项目审计方案，运用审核、观察、监盘、访谈、调查、函证、计算和分析程序等方法，获取相关、可靠和充分的审计证据，并在审计工作底稿中记录审计程序执行过程、审计证据与结论。实施内部审计的人员不得少于2人。

D.按照审计质量控制制度和程序，及时编制、复核、报送审计报告。

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第6题

根据《审计法》，审计机关应当根据年度审计项目计划，组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计7日前，向被审计单位送达审计通知书。（)

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第7题

A注册会计师确定的样本量为72户。（）根据下文，判断第 21～23 题。A注册会计师是R公司2004年度会计报表审计的项目经理，在运用审计抽样确定应收账款函证的样本量时，注意到R公司2004年12月31日应收账款余额为150000000元，由2000户顾客构成。假定计划抽样误差为70000元，考虑到内部控制及抽样风险的可接受水平，A注册会计师确定可信赖程度为90%，可信赖程度系数为1.65，估计总体标准离差为180元。A注册会计师在审计工作底稿中记录有以下事项，请分别判断其是否正确。此题为判断题(对，错)。

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第8题

A会计师事务所在对某上市公司2019年度财务报表审计时，遇到与审计重要性相关的审计事项。审计事

项1：项目组在具体审计计划中确定重要性。审计事项2：注册会计师认为明确了审计目标，了解了财务报表及其项月即可确定计划的重要性。审计事项3：项目组认为，注册会计师只要考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平，就能形成对财务报表整体的意见。审计事项4：项目组确定利润表的重要性水平为100万元，资产负债表的重要性为200万元，最终将150万元作为会计报表层次的重要性水平。审计事项5：项目组认为各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报，对审计证据的数量有间接影响，注册会计师也应考虑确定可容忍错报。要求：逐一指出上述审计事项中存在的不恰当之处。

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第9题

根据ⅡA《标准》，计划内部审计项目所要求的文本记录应当包括下列______项证据。A.期望的发现被清晰地

根据ⅡA《标准》，计划内部审计项目所要求的文本记录应当包括下列______项证据。

A.期望的发现被清晰地识别

B.得到有效果且有效率地利用的内部审计部门的资源

C.计划的审计工作得到及时完成

D.开展审计所需的资源得到考虑

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第10题

内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（）。A.根据多年工作经验设定的报酬计划。B.识别员工特

内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素（）。

A.根据多年工作经验设定的报酬计划。

B.识别员工特殊爱好的方案。

C.对人力资源选聘标准的很好设计。

D.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。

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第11题

20×8年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司20×8年度财务报表，委派A注册会计师担任项目

负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于20×8年12月31日起开始盘点存续，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：

（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。

（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。

（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。

要求：

（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。

（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

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