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[多选题]

内部控制审计应遵循（)的原则，并兼顾审计覆盖面。

A.风险导向

B.重要性

C.可靠性

D.谨慎性

答案

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发布时间：2022-06-25

更多“内部控制审计应遵循()的原则，并兼顾审计覆盖面。”相关的问题

第1题

在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（）。

A.识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动

B.评价甲公司会计估计的合理性

C.与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间

D.向律师询问是否存在尚未披露的诉讼

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第2题

分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身

合作性的一面？

A．进一步强调控制职能。

B．提高审计技术。

C．加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D．更多提请被审计人的关注。

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第3题

ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制

制度：

(1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；

(2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；

(3)所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；

(4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；

(5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；

(6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。

要求：

针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

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第4题

内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背

应有的职业审慎原则：

A.将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议；

B.辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容；

C.不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准；

D.未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。

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第5题

初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。随后的现场工作证实这种情况依旧存

在。以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的：

A.不采取行动，开展经营方面的控制；

B.与首席审计执行官讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案；

C.与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题；

D.命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。

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第6题

ABC会计师事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程

度：

（1）合秋人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和职业道德规范的情况；（2）对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；（3）所有审计工作底稿应当在业务完成后90日内整理归档；（4）由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；（5）无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；（6）以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目负责人。

要求：

针对上述（1）至（6）项，分别指出ABC会计师事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。

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第7题

在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括（）。

A.询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件

B.检查内部控制生成的文件和记录

C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

D.观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况

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第8题

某位新来的助理审计人员受命对单位的现金管理业务开展审计，这位审计人员不具备现金管理方面的经