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[多选题]

甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率为20%，已取得海关进口消费税专用缴款书;在国内购进杆身一批，增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个，当月销售150个，每个不含增值税销售额为2万元。下列表述错误的有()。(高尔夫球及球具消费税税率为10%)

A.可以抵扣杆头消费税4.80万元

B.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元

C.甲企业应缴纳进口消费税12万元

D.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元

E.可以抵扣杆身消费税7.2万元

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发布时间：2022-08-27

更多“甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月进口杆头一批，完税价格为100万元、关税税率”相关的问题

第1题

甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月生产经营业务如下： (1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运加企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值阁专用发票注明运费1600元，税额176元。 (2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输业增值税专用发票

甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月生产经营业务如下：（1)进口设备一台，国外买价64000元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费为4200元、保险费3800元;设备入关后为运加企业所在地支付运费，取得运输公司开具的增值阁专用发票注明运费1600元，税额176元。（2)购进生产用A材料，取得增值税专用发票上注明的金额800000元，税额136000元。同时，取得的运输业增值税专用发票

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第2题

甲商业企业(位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

甲商业企业（位于市区)为一般纳税人，若甲企业从一般纳税人处采购商品，则不含税购买价为2000元，

且可取得税率为13%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价为2200元;若企业从小规模纳税人处采购商品，则不含税购买价为1800元，且可取得税率为3%的增值税专用发票，该商品的不含税销售价仍为2200元。请对甲商业企业的供应商进行选择。

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第3题

甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以

其生产的每件成本为1 000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1 200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中正确的是（）。

A．借：应付职工薪酬 210 600

贷：主营业务收入180 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 30 600

借：主营业务成本150 000

贷：库存商品150 000

B．借：应付职工薪酬 150 000

贷：库存商品150 000

C．借：应付职工薪酬 180 600

贷：库存商品150 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 30600

D．借：生产成本 120 000

管理费用 30 000

贷：库存商品150 000

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，2020年2月销售家具一批，不含税销售额为100万元，由于货物质量有瑕疵，双方协商后折让10%，并按规定开具红字增值税专用发票，则甲企业该笔业务的销项税额为()

A.8.1万元

B.9万元

C.11.7万元

D.13万元

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第5题

甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为()。

A.17 000

B.13 600

C.13 000

D.10 400

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第6题

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月销售自产电视机10 台，开具增值税专用发票注明价款20 000 元，另外取得延期付款利息1 130 元，则该企业本年7月增值税销项税额（)元。

A.2 730

B.2 600

C.2 430.88

D.2 746.90

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第7题

甲企业为增值税一般纳税人，本月发生进项税额3 200万元，销项税额8 000万元，进项税额转出80万元，月末以银行存款缴纳增值税2 000万元，则本月尚未缴纳的增值税为（）万元。

A.4 800

B.2 800

C.3 100

D.2 880

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第8题

根据消费税的有关规定，下列各项中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的有（)。

A.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B.以外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C.以外购已税汽油用于连续生产应税成品油

D.以外购已税溶剂油用于连续生产溶剂油

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000万元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元。已知销售棉布增值税税率为13%，当月发生的进项税额选择在当月抵扣。甲公司2019年10月.上述业务应纳的增值税额为()元。

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

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第10题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2017年12月1日，该企业“原材料——甲材料”科目期

初结存数量为2000千克，单位成本为15元，未计提存货跌价准备。12月份发生有关甲材料收发业务或事项如下：（1）10日，购入甲材料2020千克，增值税专用发票上注明的价款为32320元，增值税税额为5494．4元。销售方代垫运杂费2680元（不考虑增值税），运输过程中发生合理损耗20千克。材料已验收入库，款项尚未支付。（2）20日，销售甲材料100千克，开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元，增值税税额为340元，材料已发出，并已向银行办妥托收手续。（3）25日，本月生产产品耗用甲材料3000千克，生产车间一般耗用甲材料100千克。（4）31日，采用月末一次加权平均法计算结转发出甲材料成本。（5）31日，预计甲材料可变现净值为12800元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。

47．根据资料（1），下列各项中，该企业购入甲材料的会计处理结果正确的是（）。A．甲材料实际入库数量为2000千克

B．甲材料入库单位成本17．5元

C．甲材料入库总成本35000元

D．甲材料运输过程中的合理损耗使入库总成本增加320元

根据资料（2），下列各项中，该企业销售甲材料的会计处理结果正确的是（）。A．主营业务收入增加2000元

B．银行存款增加2340元

C．应收账款增加2340元

D．其他业务收入增加2000元

根据资料（3），下列各项中，关于该企业发出材料会计处理的表述正确的是（）。A．生产产品耗用原材料应计入制造费用

B．生产产品耗用原材料应计入生产成本

C．生产车间一般耗用原材料应计入管理费用

D．生产车间一般耗用原材料应计入制造费用