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[单选题]

2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元;企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2014年应补缴的企业所得税为()万元。

A.326

B.106

C.500

D.207

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发布时间：2022-07-05

更多“2014年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在”相关的问题

第1题

2016 年某企业取得债券投资利息收入 15 万元，其中国债利息收入 5 万元，全年税前利润总额为 150 万元，所得税税率为 25%,不考虑其他因素，2016 年该企业的净利润为（）万元。

113.75

116.75

111.25

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第2题

某企业2013年实现销售收入9600万元，利润总额720万元，营运资金周转次数为3次。预计2014年销售收入增长25%，在维持营运资金周转效率不变的情况下，估算2014年企业营运资金需求量为万元()。

A.3200

B.3300

C.3600

D.3700

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第3题

某企业适用的所得税税率为25％，2017年全年共实现利润总额556万元，当年该企业确认了国债利息收入20万元，发生税收滞纳金10万元，发生业务招待费25万元（其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元）。假定不考虑其他因素，该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.140

B.150

C.135

D.142．75

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第4题

某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为33%。该企业2007年所得税费用为()万元。

A.92.4

B.99

C.150.6

D.181.5

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第5题

某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为1000万元，该企业适用的所得税税率为25％，不考虑纳税调整事项，按净利润的10％提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润100万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（）万元。

A.925

B.875

C.725

D.700

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第6题

甲有限责任公司（以下简称甲公司）为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日

所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务；

（1）经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元（与公允价值相符），增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。

（2）出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。

（3）被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。

（4）结转固定资产清理净收益50万元。

（5）摊销递延收益31万元（该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助）。

（6）年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。

（7）除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。

按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25%。

（8）确认并结转全年所得税费用。

（9）年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。

（10）年末提取法定盈余公积381.3万元，提取任意盈余公积360万元。

（11）年末将“利润分配—提取法定盈余公积”、“利润分配—提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。

假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。

要求：

（1）根据资料（1）至（6），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

（2）根据资料（2）至（7），计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。

（3）根据资料（8）至（1），逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。

（4）计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。

（答案中的金额单位用万元表示）

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第7题

某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，国债利息收入5万元，发生的可抵扣暂时性差异4万元，转回应纳税所暂时性差异5万元。该企业的所得税税率为25%。用债务法计算的本期应交所得税为（）万元。

A.100

B.23

C.33

D.25

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第8题

根据第25题资料计算，该企业本月利润总额为（）A. 175 000元 B. 201 000元C. 134 000元 D. 200

根据第25题资料计算，该企业本月利润总额为（）

A. 175 000元

B. 201 000元

C. 134 000元

D. 200 000元

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第9题

某国有企业当年度利润总额为200万元，当年为研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用支出合计为300万元，上年这些费用支出合计为270万元，假设该纳税人当年无任何其他缴纳调整项目，那么，该纳税人当年应纳税所得额为()。

A.170万元

B.50万元

C.30万元

D.200万元

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第10题

甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，该无形资产的成本为2000万元，至2016年年末，该无形资产已使用2年，可收回金额为1600万元，2017年年初该项无形资产的使用寿命得以确定，该无形资产的尚可使用寿命为8年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。假定不考虑所得税等相关因素的影响，下列说法正确的有()。

A.甲公司2016年该无形资产摊销金额为200万元

B.甲公司2016年该无形资产计提减值准备400万元

C.甲公司2017年该无形资产摊销金额为200万元

D.该会计估计变更对甲公司2017年的利润总额的影响为-200万元

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第11题

齐某的日工资为100元,每周工作5天,每天工作8小时。其在2014年5月的一个周六加班了1天,在“五一”劳动节法定假期加班了1天。则齐某5月份可以获得加班工资是（)元。

A.200

B.300

C.400

D.500

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