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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元（其中15万元对应的货物尚未验收入库），进项税额转出7.3万元。当月对外销售产品100件，不含税单价为3万元；公益捐赠产品10件，单位成本2.5万元。缴纳当月应交增值税10万元，无产品出口业务和减免税事项。假设该产品适用的增值税税率为17%，则该企业当月“应交税费——应交增值税”明细科目的月末借方余额为__万元（）

A.6.6

B.7.45

C.11.7

D.15

答案

A、6.6

发布时间：2023-08-23

更多“某一般纳税企业月初待抵扣进项税额为25万元，当月购进货物取得的增值税专用发票已通过税务机关的认证，其载明的进项税额为35万元（其中15万元对应的货物尚未验收入库），进项税额转出7.3万元。当月对外销售…”相关的问题

第1题

某企业为增值税一般纳税人，2019年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月可以抵扣的进项税额为（）元

A.0

B.6

C.12

D.18

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第2题

甲企业为增值税一般纳税人，2015年7月初，购买货物一批，支付增值税进项税额18万元，当月下旬，因管理不善，造成该批货物发生变质，经核实造成30%的损失，则甲企业当月可以抵扣的进项税额为()万元。

A.12.6

B.5.4

C.0

D.18

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第3题

某企业为增值税一般纳税人，存货适用的增值税税率为13%，不动产适用的增值税税率为9%。2019年6月建造厂房领用一批材料，该批材料的实际成本20000元，同类材料的市价为24000元，该项业务应计入在建工程成本的金额为（）元*。 * 2016年5月1日至2019年3月31 日，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。自2019年4月1日起，增值税一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣

A.20000

B.22600

C.24000

D.28000

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第4题

某增值税一般纳税企业购入一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为30000元，增值税5100元，另发生运输费1000元(假定已取得可抵扣增值税的运费发票)，材料已经入库，款项未付。做会计分录时应( )。

A.借：应交税费——应交增值税(销项税额)5100

B.借：应交税费——应交增值税(销项税额)5170

C.借：应交税费——应交增值税(进项税额)5100

D.借：应交税费——应交增值税(进项税额)5170

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第5题

下列事项中，一般纳税人应通过“应交税费——待认证进项税额”科目核算的是（）。

A.已确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额

B.辅导期取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额

C.企业不得从销项税额中抵扣、按规定应予转出的进项税额

D.企业已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

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第6题

某投资者本年7月投资设立一工业企业。预计年应税销售额为700万元。其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税率13%.但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个小规模纳税人企业年应税销售额分别为400 万元和300万元。适用3%的征收奉。请对其进行纳税筹划。

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第7题

2019年5月9日，某企业为建造仓库购入工程物资，价款50万元，增值税6.5万元，则购入当天计入“应交税费-待抵扣进项税额3.9”万元。（）

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第8题

下列关于购进不动产进项税额一次性抵扣的政策正确的有（）

A.今年4 月1 日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣

B.今年4 月1 日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40% 部分，从2019 年4 月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣

C.一般情况下，纳税人在4 月所属期就应该将待抵扣部分转入进项税额。但是，如果发生个别纳税人4 月以后要求转入的，也是允许的

D.纳税人将待抵扣不动产进项税额转入抵扣时，可以分多次转入

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第9题

下列关于一般纳税人转登记为小规模纳税人出口退（免）税有关事项表述正确的是（）。

A.原实行免退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报免退税的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人申请进行电子信息稽核比后可继续申报免退税

B.自转登记日次日起，转登记纳税人出口货物劳务、服务，适用增值税免税规定，按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报

C.原实行免抵退税办法的转登记纳税人在一般纳税人期间出口货物劳务、服务，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”，并参与免抵退税计算

D.转登记纳税人再次登记为一般纳税人的，只有与原经营的出口业务不同，才需要比照新发生出口退（免）税业务的出口企业或其他单位，办理出口退（免）税有关事宜

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第10题

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2018年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2018年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。􀀍（）

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第11题

下列（）不构成一般纳税企业存货成本

A.不能抵扣的进项税额

B.可以抵扣的进项税额

C.支付的进口关税

D.支付的消费税

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