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[单选题]

甲智能控制设备有限公司，已登记为增值税一般纳税人。主要经营范围：制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业为通用设备制造业。已取得进出口业务相关的资质，未办理出口退税备案，纳税信用等级为C类。（1）该企业于2020年3月29日办理了出口退税备案（2）4月开始出口，取得了供货企业当月开具的进项凭证，5月份进行30万美元的出口退税申报（美元汇率7，退税率13%）请根据以上材料，回答下列问题：（1）甲智能控制设备有限公司的出口企业管理类别是（）。

A.一类

B.二类

C.三类

D.四类

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发布时间：2023-01-18

更多“甲智能控制设备有限公司，已登记为增值税一般纳税人。主要经营范围：制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业为通用设备制造业。已取得进出口业务相关的资质，未办理出口退税备案，纳税信用等级…”相关的问题

第1题

甲融资租赁公司已经登记为一般纳税人，2020年12月，根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%。请根据以上材料回答下列问题：（1）该公司将设备以融资租赁方式出租给境外企业使用适用的退税率是（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

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第2题

研发企业甲已登记为增值税一般纳税人，2020年1月发生下列业务：（1）采购办公桌椅及笔记本电脑一批，取得增值税专用发票，已认证相符，注明金额70万元，税额9.1万（2）向境外A企业提供研发服务业务，合同金额100万元（不含税），已收汇10万元，余下90万元预计将在3月份收汇。（3）向出口加工区内B企业提供研发服务业务，合同金额80万元（不含税）。（4）向保税区内C企业提供研发服务业务，合同金额30万元（不含税）已结清。上述业务均已记入销售账，期初留抵税额为0，请计算该企业本月应纳税额、应退税额、免抵税额。（研发服务征退税率均为6%）根据上述资料，回答下列问题：（1）研发企业甲向境外A企业提供研发服务适用的增值税政策是（）。

A.征税政策

B.免税政策

C.零税率政策

D.即征即退政策

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第3题

甲融资租赁公司以融资租赁方式将一设备租赁给境外甲企业，试行增值税出口退税政策。其规定的租赁期限是（）。

A.5年（含）以上

B.3年（含）以上

C.5年（不含）以下

D.3年（不含）以下

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第4题

甲贸易有限公司出口这两批珍珠制品应退的增值税是（）。

A.32340元

B.30640元

C.28790元

D.26580元

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第5题

2017年1月1日，甲公司以其一台生产用设备作为对价从乙公司的原股东处取得乙公司70%的股权，能够控制乙公司的生产经营决策。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为7600万元，公允价值为8300万元;甲公司作为对价的生产设备原价为5150万元，已累计提取折旧800万元，未计提减值准备，当日的公允价值为5200万元，增值税税额为884万元。甲公司为进行该项企业合并另支付资产评估、审计费等50万元。相关资产所有权转移手续和股权过户手续于2017年1月1日办理完毕。甲公司和乙公司在此之前不存在任何关联方关系。假定，该项交易前甲公司和乙公司采用的会计政策相同，不考虑所得税影响。2017年1月1日，甲公司合并资产负债表中应确认的商誉金额为()万元。

A.274

B.391

C.490

D.764

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第6题

根据下述资料，回答下列 86～91 题：黄河公司为上市公司，是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料按计划成本进行日常核算。期末原材料按成本与可变现净值孰低法计价，每月月末按原材料品种计提存货跌价准备。（一）甲材料的计划单价为80元千克，2008年12月初计划成本总额为250 000元，材料成本差异为16 010元（超支）。2008年12月份，甲材料的收入与发出业务有：1.3日，收到上月采购的甲材料600千克，实际采购成本为49 510元，材料已验收入库。2.4日，生产车间为生产乙产品领用甲材料1 000千克。3.5日，从外地×单位采购甲材料一批共计5 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为410 000元，增值税为69 700元：发生运杂费11 300元（不考虑可抵扣税金）。款项及运杂费已通过银行支付，材料尚未收到。4.15日，收到本月5日从外地×单位采购的甲材料。验收时实际数量为4 780千克。经查明，短缺的200千克系由于供货单位少发货，要求供货方退还多付款项，另20千克系运输途中合理损耗。购人该批材料的运杂费全部由实收材料负担。5.16日，生产车间为生产乙产品领用甲材料3 250千克。6.28日，从外地Y单位购入甲材料1 000千克，增值税专用发票上注明的材料价款为78 000元，增值税为13 260元，材料已验收入库。7.30日，与华山公司签订协议，黄河公司以库存甲材料的50%偿还所欠华山公司的全部债务，债务账面价值为350 000元，假定甲材料的公允价值为500 000元。（二）2008年12月31日，该公司乙材料的计划成本是160 000元，实际成本是150 000 元，可变现净值是120 000元.1.2009年1月31日，乙材料的可变现净值为130 000元。2.2009年2月2日，黄河公司用全部库存乙材料从远东公司换入设备一台，并用银行存款支付补价5 000元，乙材料的计税价格为130 000元。远东公司换出设备的账面原价为 300 000元，已提折旧150 000元，已提减值准备10 000元，该设备的公允价值为125 000 元，换入乙材料仍作为材料使用。假定该交换具有商业实质，不考虑除增值税以外的其他税费。第 86 题 2008年12月15日验收入库的甲材料的实际成本为（）元。

A.380 660

B.382 400

C.404 900

D.405 600

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年2月20日购入一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为200000元，增值税税额为26000元，甲公司采用年限平均法计提折旧，该设备预计使用寿命为10年，预计净残值率为固定资产原价的3%，因产品转型，2022年2月28日，甲公司将该机器设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为160000元，增值税额为20800元。出售时，该设备已计提减值准备4000元，已计提折旧38800元，甲公司以银行存款支付该设备拆卸费用5000元。甲公司出售此设备发生的净收益为()。

A.2500元

B.-2200元

C.-3500元

D.1880元

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第8题

某公司制造企业八月份发生下列材料，物资采购业务，一公司购入甲材料4500千克，单价八元一千克，增值税进项税额为4680款项未付。

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第9题

计算甲服装有限公司当月出租经营用房应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.126000×5%=6300（元）

B.126000÷（1+5%）×5%-4500=1500（元）

C.126000×5%-4500=1800（元）

D.126000÷（1+5%）×5%=6000（元）

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为30 000元，增值税税额为3 900元，支付的运输费为1 200元（不考虑增值税），设备安装时领用原材料价值2 000元（不含增值税），购进该批原材料的增值税进项税额为260元，设备安装时支付有关人员工资薪酬2 000元。该固定资产的入账成本为（）元。

A.35 200

B.33 200

C.32 200

D.34 200

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第11题

甲公司系增值税一般纳税人。2×19年12月31日购入一台设备，增值税专用发票上注明的价款为2000万元，增值税税额为260万元。甲公司预计该设备使用年限为10年，预计净残值为100万元。不考虑其他因素，假设甲公司采用双倍余额递减法计提折旧，则甲公司2×21年度应计提的折旧额为()万元。

A.320

B.400

C.304

D.200

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