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[主观题]
购入一批甲产品，价款200000元，已入库，价款以银行存款支付，写分录（）。
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第1题
第2题
A.2500元
B.-2200元
C.-3500元
D.1880元
第3题
A.201200
B.235200
C.217000
D.218116
第4题
2)5月4日，从外省购入B、C两材料，其中购入的B材料：80000千克，每千克单价8元，运费3000元，增值税进项税额108860元，应抵扣的运费进项税额210元，货款以银行存款支付，材料尚未到达，专用发票月末尚未认证，运输发票尚未申报抵扣。从浙江宏固公司购入的C材料15000千克，合同规定单价4元，尚未收到专用发票等结算凭证，货款尚未支付，材料已到达，验收入库。
3)2月5日，从小规模纳税人购入包装箱一批，普通发票注明金额为3510元，货物验收入库，货款已全部支付。
4)2月6日，外购机床1台，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额17000元，发生运输费用3000元,取得运输普通发票。专用发票已认证，运输发票已申报抵扣。机床当即投入两车间使用，全部款项已支付。
5)2月8日，用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。
6)2月9日，从外省购入的B料已到,验收入库，B料专用发票进行了认资，运输发票进行了申报抵扣。
7)2月10日，委托乙加工厂加工K材料(非应税消费品)，材料上月已发出，本月用支票支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费2000元,增值税340元，专用发票进行了认证。
8)2月11日，购入自用小轿车1辆，取得增值税专用发票，价款I50O00元，税款255000元，价税合计175500元，用支票付款。
9)2月12日，向小规模纳税人金泰公司售出对1000千克甲材料，开出29250元的普通发票，取得支票存入银行。
10)2月13日，向乙公司销售M产品一批，合同金额为600000元，13日乙公司首先支付300000元货款。合同约定18日发货，同时开出增值税专用发票，注明销售额510000元，增值税86700元，要求公司收到货物和发票后补齐剩余款项。
11)2月14日，向丙公司以分期收款方式销售W产品20台给长沙华岭公司，每台60OOO元，该产品成本为420000元，货已经发出。按合同规定货款分3个月付清，本月19日为一次约定付款日。开出增值税专用发票注明销售额200000元，增值税34000元，货款尚未收到。
12)2月16日,从友谊商城收到委托代销的代销清单，销售W产品5台，每台60000元，增值税税率为17%,对方按价款的5%收取手续费。收到支票一张存入银行。
13)2月17日，销售M产品6台，每台42000元，货款252000元，税款42840元，随同产品一起售出包装箱3个，不含税价每个1500元，货款4500元，税款765元。款项300105元已存入银行。
14)2月19日，将W产品1台转为公司工程建设用，实际成本共针60000元，税务机关认定的计税价格为80000元，未并具发票。
15)2月20日，将价值80000元的上月外购的A材料移送本企业修缮产品仓库工程使用。
16)2月21日,将V产品5台，价值160000元(税务机关认定的计税价格为200000元)，无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发票。
17)2月26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11700元(含税)，开具普通发票。
18)2月27日，公司上月销售的M产品3台发生销售退回，价款198000元，应退增值税33660元。企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。
19)月末盘存发现上月购进的A材料3000千克被盗，金额31500元(其中含分摊的运输费用4650元，上月均已认诉并申报抵扣)，经批准作为营业外支出处理。
要求:写出每笔业务的会计分录,计算当月增值税销项税、进项税、应纳增值税?
第5题
A.节约76000元
B.节约31450元
C.超支50000元
D.超支55000元
第6题
（1）向银行借入偿还期为4个月的借款200000元，已存入开户银行。
（2）收到投资者投入的设备一台，价值30000元｡
（3）从华为工厂购入甲材料30吨，每吨1000元；购入乙材料20吨，每吨2500元，增值税税率为13％。材料尚在运输途中，货款未付。
（4）购入生产设备一台，买价60000元，增值税销项税额为7800，均已用银行存款支付，设备购回即投入使用。
（5）车间领用材料5000元，用于A产品生产的为2500元，用于B产品生产的为2000元，用于车间一般消耗的为500元。
（6）企业销售A产品价款150000元，增值税销项税额19500，收到对方开出的转账支票一张。
（7）计提本月固定资产折旧费50000元，其中：车间32000元，行政管理部门18000元。
（8）销售的上述A产品属于应征消费税的产品，按5％的税率计算A产品的消费税，共计7500元。
要求：请根据上述业务编制会计分录。
第8题
(1)1日，购买A材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为16000元，增值税税额为2560元，另支付材料运输费1000元，增值税税额为100元，已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫，材料已验收入库。
(2)10日，购买不需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为70000元，增值税税额为11200元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。该设备主要用于甲产品和乙产品的生产，预计使用年限为10年，预计净残值为1000元，采用直线法计提折旧。
(3)20日，出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售价款800000元，增值税税额为80000元，至本月末清理完毕。
(4)30日，盘亏一批A原材料，成本为2000元，原支付增值税进项税额320元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。
要求：
根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
(1)、根据资料(1)，下列各项中，关于丁公司购入A材料相关科目的会计处理结果正确的是()。
A、借：原材料17000
应交税费——应交增值税(进项税额)2660
贷：银行存款19660
B、借：原材料17000
应交税费——应交增值税2 560
贷：银行存款19 560
C、借：原材料19 560
贷：银行存款19 560
D、借：原材料19660
贷：银行存款19660
(2)、根据资料(2)，下列各项中，关于丁公司购入生产经营用设备的会计处理正确的是()。
A、借：固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷：银行存款81200
B、借：在建工程81200
贷：银行存款81200
C、借：在建工程70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11200
贷：银行存款81200
D、借：固定资产70000
应交税费——应交增值税(进项税额)6720
应交税费——待抵扣进项税额4480
贷：银行存款81200
(3)、根据资料(2)，下列各项中，关于丁公司购入设备折旧的会计处理表述正确的是()。
A、折旧金额计入“制造费用”科目
B、折旧金额计入“管理费用”科目
C、该设备应计提的折旧总额为69000元
D、2018年应计提的折旧金额为1725元
(4)、根据资料(3)，下列各项中，关于丁公司出售房屋的会计处理结果表述正确的是()。
A、“资产处置损益”科目借方增加200000元
B、“资产处置损益”科目贷方增加200000元
C、“营业外收入”科目贷方增加200000元
D、“营业外支出”科目借方增加200000元
(5)、根据资料(4)，下列各项中，关于丁公司财产清查会计处理正确的是()。
A、借：待处理财产损溢2320
贷：原材料2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)320
B、借：待处理财产损溢2320
贷：原材料2320
C、借：管理费用2320
贷：待处理财产损溢2320
D、借：管理费用2000
贷：待处理财产损溢2000
第9题
某贸易公司为增值税一般纳税人，适用税率13%，库存商品的核算采用进价核算制。
8 月份购入情况如下：
(1)从A厂购进甲商品1000 台，每台单价80元，取得的增值税专用发票上注明价款80000元，税款10400元，以转账支票付款。商品已验收入库。
(2)从某农场收购免税农产品，收购凭证上注明收购价款为200000元，以转账支票支付。
试根据上述资料，写出相应税费计算过程和做出相应的会计分录。
第10题
（1）公司购入甲材料3500千克，单价8元/千克，增值税进项税额为3640元，款项未付。
（2）用银行存款1750元支付上述甲材料的运杂费。
（3）自建设银行取得到期一次性还本付息的2年期长期借款200000元存入银行｡
（4）计提本月长期借款的利息1000元。
（5）以前已预付款的丙材料本月到货，价款72000元，增值税进项税额为9360元。
（6）本月购入的29750元的甲材料与72000元的丙材料均已验收入库，结转其成本。
（7）从银行提取现金3000元｡
（8）企业对外进行公益性捐赠支出30000元，通过银行转账。
要求：根据以上材料编制会计分录。
第11题
3%。2006年12月31目的资产负债表如下表所示。
资产负债表会企01表 | |||||||
| 编制公司：南方公司 2006年12月31日 单位：元 | |||||||
资产 | 行次 | 期末数 | 年初数 | 负债及所有者权益 | 行次 | 期末数 | 年初数 |
| 流动资产： | 流动负债： | ||||||
| 货币资金 | 1 | 3386295 | 短期借款 | 25 | 1500000 | ||
| 交易性金融资金 | 2 | 15000 | 应付票据 | 26 | 68300 | ||
| 应收票据 | 3 | 16800 | 应付账款 | 27 | 155000 | ||
| 应收账款 | 4 | 1146000 | 其他应付款 | 28 | 78000 | ||
| 减：坏账准备 | 5 | 5730 | 应付职工薪酬 | 29 | 873840 | ||
| 应收账款净额 | 6 | 1140270 | 应交税费 | 30 | 2847140 | ||
| 预付账款 | 7 | 50000 | 流动负债合计 | 31 | |||
| 其他应收款 | 8 | 59200 | 长期负债： | ||||
| 存货 | 9 | 2286500 | 长期借款 | 32 | 1168000 | ||
| 流动资产合计 | 10 | 6984065 | 负债合计 | 4015140 | |||
| 长期投资： | 11 | 490000 | 所有者权益： | ||||
| 固定资产： | 股本 | 33 | 5000000 | ||||
| 固定资产原价 | 12 | 4840000 | 资本公积 | 34 | 2000000 | ||
| 减：累计折旧 | 13 | 1280000 | 盈余公积 | 35 | 400000 | ||
| 固定资产净值 | 16 | 3560000 | 未分配利润 | 36 | 969925 | ||
| 工程物资 | 17 | 150000 | 所有者权益合计 | 37 | 8369925 | ||
| 在建工程 | 18 | 1081000 | |||||
| 固定资产合计 | 19 | 4791000 | |||||
| 无形资产及长期待摊费用： | |||||||
| 无形资产 | 10000 | ||||||
| 长期待摊费用 | 21 | 110000 | |||||
| 无形资产及长期待摊费用合计 | 22 | 120000 | |||||
| 资产总计 | 23 | 12385065 | 负债及所有者权益合计 | 37 | 12385065 |
其中：货币资金包括现金18000元，银行存款3368295元；存货包括产成品1357000元，原材料679500元，在途物资250000元；应交税费包括应交所得税40000元，未交增值税703840元，其他应交税费130000元。
该公司2007年发生如下经济业务：
(1)购入原材料一批，用转账支票支付货款250000元，以及购入材料的增值税款42500元，材料尚未到达。
(2)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票11700元(含增值税)。
(3)上述材料和期初在途物资一起入库。
(4)委托开户行开出银行汇票一张，计120000元。
(5)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写多余款3840元，购入材料价款及运费99500元，支付的增值税额16660元，原材料已验收入库(运费不考虑抵扣增值税)。
(6)销售产品一批，销售价款4000000元，增值税销项税680000元，该批新产品实际成本2400000元，产品已发出，货款同时收到。
(7)偿还长期借款200000元及本期利息费用20000元。
(8)用银行转账支票缴纳上年未交增值税、所得税和其他应交税费，因逾期纳税，交滞纳金5000元。
(9)购买甲公司股票1000手，成交价每股5.3元(其中0.3为每股现金股利)，交易费用1060元。该股票公司打算随时出售。现金股利随后收到。
(10)4月1日购买3年期国库券800000元，年利率4.5%，该国债计划持有至到期，利息到期一次支付。
(11)投入工程物资一批，成本为150000元(含增值税)。
(12)购入不需安装的设备一台，价款85470元，支付的增值税14530元，价款及税款均以银行存款支付。
(13)工程应付工资150000元，同时分别按工资额的20%，6%和2%计提养老、医疗和失业保险金。
(14)工程完工，计算应负担的长期借款利息150000元。
(15)工程完工，交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值840000元。
(16)报废一台设备，原价150000元，已提折旧140000元，清理费用700元，残值收入1200元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕。
(17)从银行借入3年期借款400000元，借款已入银行账户，该项借款用于购建固定资产。
(18)销售产品一批，销售价款1500000元，增值税额255000元，销售产品的实际成本850000元，货款尚未收到。
(19)收到股息30000元，已存入银行，被投资方A公司的所得税税率为33%，南方公司按成本法核算长期投资。
(20)公司出售一台不需用设备，收到价款300000元，该设备原价400000元，已提折旧150000元，清理费用2000元。该项设备已由购入单位运走。
(21)归还短期借款本金500000元。
(22)以银行存款600000元购买一项专利，预期经济寿命10年。
(23)支付工资800000元，其中包括支付给在建工程人员的工资150000元。
(24)分配应支付的职工工资650000元(不包括工程应负担的工资)，其中基本生产人员500000元，工厂管理人员50000元，公司管理人员100000元。
(25)分别按工资额的20%，6%和2%计提养老、医疗和失业保险金。
(26)摊销无形资产60000元，期末评估该无形资产已减值100000元。
(27)本期摊销长期待摊费用55000元。
(28)提取应计入本期损益的借款利息共41000元，其中短期借款利息23000元，长期借款利息共18000元。
(29)计提折旧320000元，其中计入制造费用270000元，管理费用50000元，税法允许计提的折旧为400000元。
(30)收到应收账款585000元(含增值税)，存入银行。
(31)7月1日，公司对外发行3年期可转换公司债券5000000元，票面利率6%。一年后可按100元转换10份公司股份，债券到期一次还本付息。该选择权的市价无法获得。
(32)10月1日，公司以4000000元购买海珠公司25%的股份，年底海珠宣布实现净利润500000元(假设该年实现的净利润平均分布)，11月净利润以外的净资产增加200000元。海珠公司所得税税率为33%。
(33)10月1日，接受新投资2500000元，其中1500000元作为投资溢价计入资本公积。
(34)本年按全年销售额的1.5%计提产品修理费用，本年共发生产品修理费用(本年销售的产品)3000元。年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备，本期发生坏账20000元。
(35)年末甲公司股票市价为7元。同时按国库券的票面利率计提本年度的应计利息收入。
(36)产品展览费35000元，已用银行存款支付；广告费12000元，用现金支付。
(37)银行转账支付产品销售费)150000元，管理费用85000元，制造费用180000元。
(38)收到银行存款利息收账通知8000元。
(39)计算并结转本期完工产品成本。本期原材料期末库存100000元。没有期初在产品，本期生产的产品全部完工入库。
(40)2006年度利润分配方案为：按税后利润的10%计提盈余公积，50%用于向投资者分配利润。上年度净利润为869925元。
(41)按所缴纳的流转税额的7%和3%计算并缴纳本年度的城市维护建设税和教育费附加。
(42)用银行存款缴纳本期增值税680000元。
(43)结转本期产品销售成本。
(44)将损益类科目结转至“本年利润”科目，同时结转本年净利润。
(45)计算并结转应交所得税(税率为33%)。
(46)2007年度利润分配方案为：按税后利润的10%计提盈余公积，30%用于向投资者分配利润。
(47)用银行存款缴纳所得税400000元。
要求：
（1）登记相关会计分录；
（2）试编制试算平衡表；
（3）试编制资产负债表。
