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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

本月开具的成品油增值税专用发票，出现退货客户将发票退回之后如何处理（）

A.成品油增值税专用发票不能作废，只能申请开具红字发票

B.未抄税未跨月的发票，在发票作废中作废此张发票即可

C.未跨月已抄税的发票不能作废，只能红冲

D.成品油库存已减少，不能处理

答案

A、成品油增值税专用发票不能作废，只能申请开具红字发票

发布时间：2023-02-19

更多“本月开具的成品油增值税专用发票，出现退货客户将发票退回之后如何处理（）”相关的问题

第1题

以下发票纳税人不可以自己作废的是（）

A.当月开具的增值税电子普票

B.次月开具的电子普票

C.当月开具的成品油普通发票

D.当月开具的成品油专用发票

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第2题

黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。

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第3题

收银员应如何正确的指引顾客开具发票（）

A.增值税普通发票,顾客可以用支付宝扫描小票下方二维码开具

B.增值税专用发票,顾客需拿购物小票到退货处开具

C.所有发票均到服务台开具

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第4题

外购材料退货，购货方必须取得当地主管税务机关开具“进货退出及索取折让证明单”并送交销售方，作为销售方开具红字增值税专用发票的合法依据。（)

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第5题

某公司为一般纳税人，2月份发生下列业务：（1）购进原材料一批，获得增值税专用发票上注明价款为160，000元、增值税27，200元。（2）购进生产用设备一台，获得增值税专用发票上注明的销售额为345，000元。（3）直接受款方式销售货品一批，开具增值税专用发票上注明销售额为556，000元。（4）以分期收款方式销售货品一批，先开具增值税专用发票上注明销售额为96，0000元，本月实际收到货款200，000元，合同规定本月应收货款为320，000元。本月购进货品获得的专用发票均已经认证，增值税合用税率均为17％。根据上述资料，回答问题：

问题1：本月准予抵扣的进项税额（）元。

A27，200

B58，650

C63，274

D85，850

问题2∶本月销项税额（）元。

A10，540

B94，520

C163，200

D257，720

问题3∶本月该公司应纳增值税（）元。

A-104，550

B67，320

C171，870

D253，734

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第6题

顺达股份有限公司（以下简称顺达公司系工业企业）,为增值税一般纳税人,适用的增值税率为17%;适用的所得税率为33%。销售单价除标明为含税价格者外,均为不含增值税价格。顺达公司按单项存货计提存货跌价损失准备。

顺达公司20XX12月发生如下业务：

（1）12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。

（2）顺达公司经营以旧换新业务,12月8日销售A产品两件,单价为25740元,（含税价格）,单位销售成本为10000元,同时收回2件同类旧商品,每件回收价为1000元（不考虑增值税）;实际收入现金49480元。

（3）2006年12月6日顺达公司委托乙公司销售D产品,成本800万元,协议价为不含增值税额1000万元,商品已发出。2006年12月18日乙公司实际销售时开具增值税发票上注明,售价240万元,增值税为40.80万元,同日顺达公司收到乙公司开来的代销清单,注明已销售代销商品的20%,顺达公司给乙公司开具增值税发票,2006年12月28日收到货款。

（4）12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。当日收取面值为819000元的票据一张。

（5）12月18日,丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元,已确认入账,价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误,同意丙企业退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。

（6）12月30日,收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金600000元,款项已收存银行。

（7）12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格,经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。

（8）12月31日,计算本月交纳的城市维护建设税8377元,其中产品销售应交纳7544.6元,销售材料应交纳833元。

（9）12月31日,存货清理中发现本公司生产的C产品市场售价下跌,C产品库存成本总额为500000元,其可变现净值下跌到340000元。

要求：根据上述业务编制相关的会计分录。

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第7题

某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（）。

A.420元

B.427元

C.455元

D.462元

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第8题

某啤酒厂为增值税一般纳税人,2018年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金232万元:本月逾期未退还包装物押金58万元.增值税适用税率为16%。根据增值税法律制度的规定.该啤酒厂当期增值税销项税额为()万元。

A.86.34

B.128

C.136

D.160

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2021年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（）。

A.主营业务收入36000元

B.主营业务成本4800元

C.预计负债7200元

D.应交税费——应交增值税10120元

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。2015 年 1-11 月损益类科目如下表所示：损益

类科目发生额汇总表 2015 年 1-11 月金额单位：万元名称借方名称贷方主营业务成本 1 350 主营业务收入 1 500 税金及附加 125 其他业务收入 500 管理费用 200 投资收益 30 销售费用 100 营业外收入 65 财务费用 20 合计 1 795 合计 2 095 2015 年 12 月甲公司发生有关业务资料如下：（1）6 日，向乙公司销售 M 商品一批，增值税专用发票注明的价款为 150 万元，增值税税额为 25.5 万元，为乙公司代垫运杂费 2 万元，全部款项已办妥托收手续。该批商品成本为 100 万元，商品已经发出。（2）15 日，向丙公司销售 H 商品一批，增值税专用发票注明的价款为 30 万元，增值税税额为 5.1 万元，该批商品成本为 25 万元。合同规定的现金折扣条件为“2/10，1/20，N/30”。23 日，收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。（3）20 日，收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售，质量有瑕疵，不含增值税的售价为 60 万元，实际成本为 50 万元,增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入，也未收取货款。经核查，甲公司同意退货，已办妥退货手续，并向丁公司开具了红字增值税专用发票。（4）31 日，“应收账款”科目余额为 183 万元（“坏账准备”科目期初余额为零）。当日经减值测试，应收账款预计未来现金流量现值为 175 万元。本月共发生财务费用 5 万元，销售费用 10 万元，管理费用 12 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 1. 下列各项中，关于甲公司 1-11 月收入、费用及经营成果的计算结果正确的是（）。

A. 期间费用为 320 万元B. 营业收入为 2 000 万元C. 利润总额为 300 万元D. 营业利润为 235 万元

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第11题

甲公司20xl年12月30日，销售B商品200件，价款为200000元，增值税销项税额为34000元，总成本为，1600

00元，规定15天内可以无条件退货，已开具增值税专用发票。甲公司根据以往经验，估计退货率为5%.2Ox2年1月14日，购货方退回B商品8件，其余商品未退货，甲公司开出红字增值税专用发票，退回价款8000元，增值税额1260元。甲公司编制会计分录如下：

(1)20xl年12月30日：估计退款部分不符合收入确认条件，不应确认收入。

(2)2Ox2年1月14日：未退货部分确认收入。

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