某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年10月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%销售，取得含税销售额 74.58万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该高尔夫球具厂此项业务应缴纳的消费税税额为()万元。

A.7.70

B.6.16

C.6.60

D.7.66

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发布时间：2022-10-16

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了

资料1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球的生产与销售，2019年10月有关经营活动如下：（1）10月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于10月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于10月12日发出货物，乙公司于10月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具作价25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.上述事项（1）中甲公司的增值税纳税义务发生时间是（）。 A.10月8日 B.10月9日 C.10月12日 D.10月20日 2.上述事项（2）中甲公司应缴纳的增值税是（）。 A.169500×13%=22035（元） B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元） C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元） D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元） 3.甲公司10月以旧换新方式销售高尔夫球具的增值税销项税额，下列算式正确的是（）。 A.13000×30×13% B.25000×30÷（1+13%）×13% C.（25000-13000）×30÷（1+13%）×13% D.25000×30×13% 4.计算甲公司当月应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250÷（1+13%）×10% B.（250000+25000×30）×10%+50×28250×10% C.（250000+25000×30）÷（1+13%）×10%+50×28250×13%×10% D.（250000+25000×30）×10%+50×28250÷（1+13%）×10%

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第2题

长城钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元，扣除预计还本支出后按23万元作销售处理，则增值税计税销售为()万元。

A.25

B.23

C.21.37

D.19.66

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第3题

某投资者本年7月投资设立一工业企业。预计年应税销售额为700万元。其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税率13%.但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个小规模纳税人企业年应税销售额分别为400 万元和300万元。适用3%的征收奉。请对其进行纳税筹划。

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第4题

某书店是增值税一般纳税人，2017年12月销售图书取得含税销售额6.66万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为（）万元

A.0.66

B.0.99

C.1.15

D.0.77

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第5题

某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（)元。

A.8500

B.8798.35