甲企业生产销售新能源汽车,2018年利润总额为500万元。2018年,甲企业因生产销售新能源汽车从地方政府取得财政补贴200万元,计入利润总额。地方政府规定该财政补贴专门用于新能源汽车的研发。甲企业本年将200万元补贴全部用于新能源汽车的研发,该研发支出计入了“管理费用”科目在利润总额中扣除。该企业应纳税所得额是()
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.700万元
C、500万元
A.300万元
B.400万元
C.500万元
D.700万元
C、500万元
第1题
A.10
B.14
C.0.14
D.0.1
第2题
(1)销售费用:广告费 500 万元,业务宣传费 220 元;
(2)营业费用,业务拓展费 50 万元 ;
(3)营业外支出:税收滞纳金 5 万元,通过公益性社会团体捐赠 84 万元 ;
(4)投资性收益:国债利息收入 5万元,从境内被投资的上市居民企业分回的股息 40 万元 ;
(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元,实际发生的职工福利费 38 万元 已知:各项支出均取得合法的凭据,并已做相应会计处理,其他各项不涉及纳税因素。
要求: (1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳 税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务拓展费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(须写明应纳税调增或调减) ;
(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减) ;
(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费支出应调整的应纳税所得额 (须写明应纳税调增或调减);
(6)计算甲企业 2017 年度应缴纳的企业所得税税额。
第3题
A.甲碳酸饮料生产企业通过按季更换饮料包装、在各传统节日期间附赠小包装饮料增加市场份额
B.丙洗衣粉生产企业通过自行研发,开始生产销售具有不同功效的洗发水
C.乙汽车制造企业开始将其原在国内生产销售的小型客车出口到南美地区
D.丁酸奶生产企业新开发出一种凝固型酸奶,并将其推向市场
第5题
A.9.85
B.18
C.20.15
D.30
第6题
A.0.14
B.10
C.14
D.0.1
第8题
A.3年或6万公里
B.8年或12万公里
C.3年或10万公里
D.8年或20万公里
第9题
A.责令该企业限期缴纳应纳税款
B.立即采取税收保全措施
C.责成该企业提供纳税担保
D.依法给予税务行政处罚
第10题
A.责令该企业限期缴纳应纳税款
B.立即采取税收保全措施
C.责成该企业提供纳税担保
D.依法给予税务行政处罚