题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
企业所得税2013年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率()
A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
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A.25%
B.20%
C.15%
D.10%
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更多“企业所得税2013年应纳税所得额2万元，则当年该企业适用税率（)A、25%B、20%C、15%D、10%”相关的问题
第1题
A.应调增应纳税所得额14万元
B.应调增应纳税所得额114万元
C.应调增应纳税所得额100万元
D.不必进行纳税调整
第2题
A.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除
B.调增应纳税所得额5万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除
C.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除
D.调增应纳税所得额10万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除
第3题
A市某工业企业2013年起被认定为小型微利企业，2013年应纳税所得额为-10万元，2014年营业收入1000万元，营业成本500万元，营业税金及附加30万元，销售费用150万元，管理费用180万元，财务费用100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的会计利润为10万元。会计师事务所在对该工业企业进行审计时，发现企业2014年发生如下业务：
(1)实际发放合理的工资薪金400万元(含残疾人工资50万元)，已计入成本费用。
(2)2月份购进一台生产设备，取得普通铅笔注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。
(3)管理费用中，预计负债列支10万元;支付给母公司的管理费20万元;支付给其他企业租金15万元;开发新产品发生研发费用30万元。
(4)财务费用中，向无关联关系的个人借款的利息支出31万元，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2014年1月1日至2014年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。
(5)销售费用中，15万元为支付给某中介单位的销售佣金(未超过合同金额的5%)，取了相关支票，佣金中的40%为现金支付。其他相关资料:该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求:根据上述资料，回答下列问题。(1)该企业2014年计算会计利润时，业务(2)应调整的金额。
(2)该企业2014年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。
(3)该企业2014年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。
(4)该企业2014年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。
(5)该企业2014年企业所得税应纳税所得额。
(6)该企业2014年企业所得税应纳税额
第4题
第6题
A.76.5
B.102
C.90
D.120
第8题
2.某上市公司自2013年起被认定为高新技术企业，2014年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元，营业外收入1000万元，投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、营业税金及附加4000万元，管理费用3000万元，销售费用10000万元，财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元，当年发生的相关具体业务如下：
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资4000万元，当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权(该股票期权等待期至2013年12月31日)500万股实施行权，行权价每股6元，当日该公司股票收盘价每股10元，其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。
(4)拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元，职工教育经费160万元。
(5)专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。
(6)计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(7)公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。
(8)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。
(9)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。
(其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算应计入成本、费用的工资总额。
(4)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(5)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(6)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算投资收益应调整的应纳税所得额。
(8)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(9)计算向民政部门捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该公司2014年应缴纳企业所得税税额。
(11)计算高管王某6月份应缴纳的个人所得税。
第9题
A.2
B.0
C.1
D.0
第10题
2.某市区一工业企业，占地10万平方米，房产原值1875万元，2014年取得主营业务收入5000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投资收益90万元;发生主营业务成本2800万元，其他业务成本400万元，营业外支出180万元;营业税金及附加400万元，管理费用400万元，销售费用1000万元，财务费用150万元。另外：该企业从业人数55人，资产总额2800万元。
(1)业务招待费支出50万元。
(2)向个人借款利息支出100万元，利率超过同期同类银行贷款利率1倍。
(3)广告费支出850万元。
(4)资产减值准备金支出100万元，未经过核定。
(5)工资薪金总额800万元，工会经费16万元，职工福利费122万元，职工教育经费25万元。
(6)投资收益中，国债利息收入50万元，投资于上市公司取得股息40万元，该股票持有5个月时卖出。
(7)通过教育部门捐赠80万元，用于小学图书馆建设;非广告性质赞助支出20万元。
其他资料：2010、2011、2012、2013年待弥补亏损分别是140万元、240万元、0万元、100万元。
已知：房产税减除标准20%，城镇土地使用税单位税额4元，均未计入管理费用中。
问题：
(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
(2)计算借款利息应调整的应纳税所得额。
(3)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(4)计算资产减值准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(5)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算该企业当年房产税。
(8)计算该企业当年城镇土地使用税。
(9)计算2014年利润总额。
(10)计算弥补亏损后的应纳税所得额。
(11)计算该企业2014年应纳企业所得税。
