首页 > 学历类考试

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性房地产的公允价值为2 400万元。税法规定该投资性房地产按照30年计提折旧，假设不计残值。则在2016年末该项投资性房地产的计税基础和账面价值分别为()万元。

A.2 400，2 100

B.2 100，2 030

C.2 030，2 030

D.2 030，2 400

答案

查看答案

发布时间：2023-02-17

更多“甲公司于2016年初以2 100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。2016年末该项投资性”相关的问题

第1题

甲公司2016年度实现利润总额2 000万元，资产减值准备年初余额为800万元，本年度计提资产减值准备300万元，冲销资产减值准备100万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2016年起所得税率为25%，而以前为15%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除;2016年度除资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额可供抵扣。则甲公司2016年度发生的所得税费用为()万元。

A.550

B.420

C.500

D.275

点击查看答案

第2题

2010年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入100万元。2019年2月10日乙公司经甲公司同意后退回了该批商品。假设甲公司2018年度的财务报告于2019年4月30日批准报出，则甲公司的下列处理中正确的是()。

A.调减2010年营业收入60万元

B.调减2018年年初未分配利润60万元

C.调减2018年营业收入60万元

D.调减2019年营业收入60万元

点击查看答案

第3题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2×21年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×21年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2×22年1月1日起开始收取租金。2×21年12月31日、2×22年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2×21年度实现利润总额3000万元

B.2×22年度实现利润总额1200万元

C.2×21年年末应确认其他综合收益2000万元

D.2×22年年末递延所得税负债的账面余额为650万元

点击查看答案

第4题

甲公司在2017年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未入账，属于重大差错。该固定资产系2016年6月接受乙公司捐赠取得，入账价值为2000万元。根据甲公司的折旧政策，该固定资产2016年度应计提折旧200万元，2017年度应计提折旧120万元。甲公司2017年度资产负债表“固定资产”项目“年初数”应调整的金额为()万元。

A.-320

B.-200

C.1480

D.1800

点击查看答案

第5题

海容文化用品公司系由甲、乙、丙、丁四位自然人和丰利印刷有限责任公司（以下简称“丰利公司”)共同发起设立，于20

海容文化用品公司系由甲、乙、丙、丁四位自然人和丰利印刷有限责任公司(以下简称“丰利公司”)共同发起设立，于2003年组建的股份有限公司(以下简称“海容公司”)。该公司注册资本为5000万元，总股本5000万股，其中甲、乙、丙、丁各持有500万股，丰利公司持有3000万股。海容公司2003年、2004年均为保本经营，2005年盈利500万元(税后利润)。2006年初，公司董事会为2006年度股东大会拟定了以下两项议案：(1)决定以上年的500万元利润，按每10股送1股的比例向全体股东发放股票股利；(2)为海容公司取得银行贷款，拟以海容公司全体股东所持股份质押给银行。股东大会的表决结果是，全体股东一致同意第(1)项议案；对于第(2)项议案，只有丰利公司赞成，甲乙丙丁均投票反对。试分析上述两项议案是否可以实施，并说明理由。

点击查看答案

第6题

甲公司2016年年初房产原值为6000万元，1月与乙公司签订租赁合同，约定自2016年4月起将原值1000万元房产租赁给乙公司，租期1年，月租金2万元，2016年4～6月为免租使用期。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2016年度应缴纳的房产税（）万元。

点击查看答案

第7题

甲公司2016年年初应收账款余额为1800万元，本期赊销款为200万元，当期收回应收账款500万元，甲公司根据预期信用损失计提坏账准备，计提比例为2%，则2016年末应当计提的坏账准备金额为（）

A.6万元

B.30万元

C.-6万元

D.-3万元

点击查看答案

第8题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2021年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2021年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2022年1月1日起开始收取租金。2021年12月31日、2022年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2022年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项，不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，不正确的有（）。

A.2021年年末应确认其他综合收益2000万元

B.2022年度实现净利润为750万元

C.2021年实现利润总额2000万元

D.2022年年末递延所得税资产的账面余额为650万元

点击查看答案

第9题

2×22年1月1日，甲公司购入乙公司当日发行的4年期分期付息（于次年年初支付上年度利息）、到期还本债券，面值为1000万元，票面年利率为5%，实际支付价款为1050万元，另发生交易费用2万元。甲公司将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产，每年年末确认投资收益，2×22年12月31日确认投资收益35万元。2×22年12月31日，甲公司该债券的账面余额为（）。

A.1035万元

B.1037万元

C.1065万元

D.1067万元

点击查看答案

第10题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

点击查看答案

第11题

甲公司于2008年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年，10年后由甲公司收回收费权，甲公司于2008年年初一次性收取使用费1 000万元，款项已收存银行。售出的10年期间，桥梁的维护由甲公司负责，2008年甲公司发生桥梁的维护费用 20万元。则甲公司2008年该项业务应确认的收人为（）万元。

A.1 000

B.20

C.0

D.100

点击查看答案

账号：尚未登录

登录没有账号？去注册

搜题明细

联系客服

购买搜题卡

下载APP

关注公众号

TOP