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[单选题]

某农机生产企业（一般纳税人）2013年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税（）万元。

A.14.37

B.14.58

C.17.76

D.22.33

答案

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发布时间：2023-02-28

更多“某农机生产企业（一般纳税人）202x年3月销售自产拖拉机，取得不含税销售额200万元，为农民修理拖拉”相关的问题

第1题

某生产企业为增值税一般纳税人，202x年4月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明

进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率13%，出口退税率为13%。该企业4月应退的增值税为()万元。

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第2题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2017年2月，该企业向各地农机销售公司销售农机整机，开具的增值

税专用发票上注明不含税金额500万元：向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额59．5万元。购进材料和销售货物过程中取得的货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运费金额3万元。取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证并申报抵扣。该企业当月应纳增值税()万元。

A.15．64

B.18．25

C.18．37

D.38．37

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第3题

某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增

值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税()万元。

A．15．64 B．18．28 C．1 8．37 D．38．37

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第4题

某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有()。

A.用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B.用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C.用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D.五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

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第5题

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取

某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年5月发生如下业务：

（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付运输费用，取得增值税专用发票注明的税额为70元。

（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，另支付运输费用，取得货物运输增值税专用发票注明的税额为560元，本月生产领用价值110000元的农机零配件。

（3）生产领用外购钢材一批，成本85000元；企业在建工程（职工宿舍）领用外购钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费36000元。

（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

（7）除上述业务外，本月该企业还执行国家惠农政策，以旧换新销售农机一批；向县级经销商批发一批农机，由于对方购买量较大给予8.5折优惠，该企业将销售额和折扣额分别开具发票。

已知：该企业销售一般产品增值税税率为16%，销售执行低税率的产品增值税税率为11%，小规模纳税人征收率为3%，取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．该企业取得的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。

A.取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝50000×16%＝8000（元）

B.取得货物运输增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝70＋560＝630（元）

C.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×16%＝32000（元）

D.外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额＝200000×11%＝22000（元）

2．该企业本月销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.销售农用机械的销项税额＝650000×11%＋36000÷（1＋11%）×11%＝75067.57（元）

B.销售农机零部件的销项税额＝98280÷（1＋11%）×11%＝9739.46（元）

C.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋16%）×16%＝9682.76（元）

D.提供农机维修的销项税额＝70200÷（1＋3%）×3%＝2044.66（元）

3．该企业本月应转出的进项税额，下列计算中，正确的是（）。

A.（70000＋85000）×16%＝24800（元）

B.（70000＋85000＋110000）×16%＝42400（元）

C.70000×16%＝11200（元）

D.（70000＋85000）×16%＋110000×11%＝36900（元）

4．该企业以旧换新和通过折扣方式销售农机的税务处理，下列说法中，正确的是（）。

A.以旧换新销售农机，应当按照新农机的不含增值税销售价格计算销项税额

B.以旧换新销售农机，应当按照实际收取的不含增值税价款计算销项税额

C.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣后的不含增值税销售额计算销项税额

D.通过折扣方式销售农机，应当按照折扣前的不含增值税销售额计算销项税额

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第6题

某房地产开发企业为一般纳税人，出租自行开发的与其机构所在地不在同一县（市）的房地产老项目，选择简易计税方法，2X20年1月一次性收取12个月租金105万元。请问，该房地产企业应当在不动产所在地预缴增值税（）万元。

A.2

B.3

C.5

D.6

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第7题

某企业是从事服装生产和销售的企业，该企业年销售额（含税）达到100万元，该企业认为自己没有申请认定为增值税一般纳税人，因此，属于小规模纳税人，应纳增值税额=100+（1+3%）×3%=2.91（万元），这种理解是否正确？。（）

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第8题

某制造业企业（一般纳税人）2x21年11月发生下列业务：

（1）向银行借入偿还期为4个月的借款200000元，已存入开户银行。

（2）收到投资者投入的设备一台，价值30000元｡

（3）从华为工厂购入甲材料30吨，每吨1000元；购入乙材料20吨，每吨2500元，增值税税率为13％。材料尚在运输途中，货款未付。

（4）购入生产设备一台，买价60000元，增值税销项税额为7800，均已用银行存款支付，设备购回即投入使用。

（5）车间领用材料5000元，用于A产品生产的为2500元，用于B产品生产的为2000元，用于车间一般消耗的为500元。

（6）企业销售A产品价款150000元，增值税销项税额19500，收到对方开出的转账支票一张。

（7）计提本月固定资产折旧费50000元，其中：车间32000元，行政管理部门18000元。

（8）销售的上述A产品属于应征消费税的产品，按5％的税率计算A产品的消费税，共计7500元。

要求：请根据上述业务编制会计分录。

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第9题

下列货物适用13%税率征收增值税的是（）。

A.销售农机零配件

B.纳税人出口蔬菜

C.一般纳税人生产销售的石料

D.销售图书、报纸、杂志

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第10题

某投资者本年7月投资设立一工业企业。预计年应税销售额为700万元。其会计核算制度比较健全，符合一般纳税人条件，适用增值税税率13%.但该企业准予从销项税额中抵扣的进项税额较少，只占销项税额的15%，若投资设立两个小规模纳税人企业，各自作为独立核算单位。则这两个小规模纳税人企业年应税销售额分别为400 万元和300万元。适用3%的征收奉。请对其进行纳税筹划。

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第11题

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售洗衣机，2019年度销售洗衣机取得不含税收入23400万元，销售成本和税金及附加合计6500万元；出租设备取得不含税租金收入500万元；实现的会计利润450万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3900万元，其中广告费3610万元；（2）管理费用4100万元，其中业务招待费192.5万元；（3）财务费用3000万元，其中含向非金融企业借款2000万元所支付的年利息200万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资900万元，发生的工会经费21万元、职工福利费115万元、职工教育经费54.5万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款89万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.162.5

B.163.5

C.161.5

D.171

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