首页 > 继续教育> 执业药师继续教育

网友您好，请在下方输入框内输入要搜索的题目：

请输入或粘贴题目内容搜题

搜题

拍照、语音搜题，请扫码下载APP

题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

甲公司2018年10月，从国外进口一批高档化妆品，海关审定的货价2 1 0万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知，高档化妆品进口关税税率为10%，消费税税率为15%，有关甲公司上述进口业务的税务处理，下列计算列式不正确的是（)。

关税完税价格= 210+11 +20 +4=245（万元）

应缴纳的关税= 245×10%=24.5（万元）

应缴纳的进口增值税=(245 +24. 5) ÷(1- 15%) ×16%=50.73（万元）

应缴纳的教育费附加=50.73x3% =1. 52（万元）

答案

查看答案

发布时间：2022-10-27

更多“甲公司2018年10月，从国外进口一批高档化妆品，海关审定的货价2 1 0万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。已知，高档化妆品进口关税税率为10%，消费税…”相关的问题

第1题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13％，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.113×13％

B.（113＋11.3）×13％

C.113÷（1＋13％）×13％

D.（113＋11.3）÷（1＋13％）×13％

点击查看答案

第2题

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。（1)进

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务。2016年10月有关经营情况如下。

(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商费用2.1万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车加价款14.04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21.06万元，其中工时费9.36万元、材料费11.7万元。

已知;增值税税率为17%，消费税税率为25%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司进口越野车计缴增值税时，应计入组成计税价格的是（）。

A.消费税 B.通关、商检费用 C.关税完税价格 D.关税

点击查看答案

第3题

甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司从2018年3月1日开始自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费1400万元、人工工资500万元，以及用银行存款支付的其他费用100万元，总计2000万元，2018年10月15日，该专利技术已经达到预定用途，甲公司将发生的2000万元研发支出全部费用化，计入当期管理费用。经查，上述研发支出中，符合资本化条件的支出为1200万元，假定形成无形资产的专利技术采用直线法按10年摊销，无残值。假定甲公司2018年将全部研发支出的150%计入应纳税所得额;此项涉及损益的事项均可调整应交所得税。下列关于更正该项差错的表述中，正确的是()。

A.应调整资产负债表“无形资产”项目1200万元

B.应调整资产负债表“应交所得税”项目438.75万元

C.应确认递延所得税资产146.25万元

D.差错更正以后2018年12月31日无形资产计税基础为1170万元

点击查看答案

第4题

2006年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100000元，增值税销项税额为17000元，款项尚未收到。2006年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组。重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务67000元；债务延长期间，每月征收余款1%的利息（若乙公司从7月份起每月获利超过20万元，每月加收1%的利息），利息和本金于2006年10月4日一同偿还的。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备17000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。若乙公司从7月份开始每月获利均超过20万元，在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（）元。

A.0

B.46000

C.67000

D.48000

点击查看答案

第5题

甲公司2018年3月在上年度财务报告批准报出后，发现2016年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2016年应摊销的金额为240万元，2017年应摊销的金额为960万元。2016年和2017年实际摊销金额均为960万元。甲公司对此重大会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积。甲公司2018年年初未分配利润应调增的金额是()万元。

A.486

B.540

C.648

D.720

点击查看答案

第6题

B企业2007年10月1日销售一批产品给甲公司，货已发出，专用发票上注明的销售收入为100000元，增值税额17000元。收到甲公司交来的商业承兑汇票一张，期限为4个月，票面利率为5％，则2007年12月31日“应收票据”账户的余额是（）

A.117000

B. 118462.5

C. 118950

D. 100000

点击查看答案

第7题

新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月31日，汇算清缴日为2月28日。2017年10月20日销售一批商品给大海公司，取得收入120万元(不含增值税)。商品发出时控制权转移，新华公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。2017年12月31日，该笔货款尚未收到，新华公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。2018年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对新华公司2017年度财务报告未分配利润的影响金额为()万元。

A.-12.89

B.-11.6

C.-17.19

D.0

点击查看答案

第8题

2017年10月1日，甲公司需购置一台需要安装的环保设备，预计价款为800万元，因资金不足，按相关规定向有关部门申请补助300万元。2017年11月1日，政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司300万元的财政拨款(同日到账)。2017年12月31日，甲公司购入该设备。2018年1月20日，该设备达到预定可使用状态，入账价值为820万元，预计使用寿命10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。甲公司采用总额法核算政府补助，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2017年当期损益的影响金额为()万元。

A.300

B.0

C.270

D.150

点击查看答案

第9题

甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品一批，价款总计200000元（假设没有现金折扣事项），增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数）。甲公司于2001年11月1日收到乙公司签发并承兑汇票一张，票面利率为8%，期限为3个月。2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息，则甲公司应编制的会计分录（假定2002年1月份的应计利息未确认）为（）。

A.借：应收账款 240000贷：应收票据 240000

B.借：应收账款 244800贷：应收票据 240000财务费用 4800

C.借：应收账款 244800贷：应收票据 243200财务费用 1600

D.借：应收账款 243200贷：应收票据 243200

点击查看答案

第10题

甲公司2016年度发生如下交易或事项：（1)由于原材料供应不及时，导致了甲公司某批产品的生产耽搁，

甲公司2016年度发生如下交易或事项：

(1)由于原材料供应不及时，导致了甲公司某批产品的生产耽搁，给甲公司带来了重大经济损失。由于与原材料的供应商乙公司协商未果，2016年6月2日，甲公司将乙公司告上法庭，要求乙公司赔偿经济损失200万元。至2016年12月31日该案件尚未结案，经相关人士分析，甲公司很可能获胜，预计能够从乙公司取得200万元的经济损失赔偿。甲公司的会计处理为：

借：其他应收款 200

贷：营业外收入 200

(2)2016年10月1日，甲公司销售一批A产品给丙公司，售价为300万元，成本为200万元。当日，甲公司将该批A产品交付给丙公司，产品交付时控制权转移。销售合同约定：1年内，如有质量问题，免费提供维修服务。

甲公司产品质量维修费用根据实际销售额的1%予以确定。月初该产品的质量维修费用余额为5万元，当年以银行存款支付实际发生的产品质量维修服务费用3万元。

甲公司发生的产品质量维修费用的会计处理为：

借：预计负债 3

贷：银行存款 3

计提产品质量维修费用：

借：销售费用 3

贷：预计负债 3

(3)2016年12月1日，接到法院通知，被告知银行已经提起诉讼，要求甲公司清偿到期借款本息2000万元，另支付逾期借款罚息20万元。至2016年12月31日，法院尚未做出判决。对于此项诉讼，甲公司预计除需偿还全部本息外，还有70%的可能性需要支付逾期罚息15万元和诉讼费用5万元。

借：营业外支出 2020

贷：预计负债 2020

要求：逐项分析、判断甲公司的上述会计处理是否正确，并说明理由及编制更正分录。

(有关会计差错更正，均按照当期差错进行处理)

点击查看答案

第11题

甲公司为上市公司，2017年9月10日，甲公司股东大会提议一项股份支付的协议条款，条款内容为：为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2018年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可按照当时股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。2017年11月30日，该协议获得股东大会的批准。2018年1月1日，甲公司正式授予本公司100名中层以上管理人员每人100份现金股票增值权。2021年1月5日，假定甲公司上述100名中层以上管理人员无一人离职，并且全部行权。则甲公司这项股份支付协议的等待期为()。

A.2017年11月30日至2020年12月31日

B.2018年1月1日至2020年12月31日

C.2018年1月1日至2021年1月5日

D.2017年11月30日至2021年1月5日

点击查看答案