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[单选题]

甲有限公司为一家生产企业(增值税一般纳税人),具有进出口经营权,2020年2月发生如下业务:(1)2020年2月取得按FOB价确定的外销收入800万元,取得内销收入200万元人民币。(2)当月取得可以抵扣进项税额的发票10张,进项税额合计200万元。(3)另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产。增值税税率为13%,退税率11%,上期无留抵税额,该企业出口货物适用“免抵退”税办法。请根据以上材料,回答下列问题:(1)当期不得免征和抵扣税额是()。

A.0万元

B.4万元

C.12万元

D.16万元

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第1题

甲智能控制设备有限公司,已登记为增值税一般纳税人。主要经营范围:制冷设备、自动控制元件、机电液压控制泵等生产销售。所属行业为通用设备制造业。已取得进出口业务相关的资质,未办理出口退税备案,纳税信用等级为C类。(1)该企业于2020年3月29日办理了出口退税备案(2)4月开始出口,取得了供货企业当月开具的进项凭证,5月份进行30万美元的出口退税申报(美元汇率7,退税率13%)请根据以上材料,回答下列问题:(1)甲智能控制设备有限公司的出口企业管理类别是()。

A.一类

B.二类

C.三类

D.四类

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第2题

甲公司是一家化肥生产企业,为增值税一般纳税人。2015年的化肥销售收入为1000万元,可抵扣进项税额为50万元,则当年应纳增值税额为多少万元?()

A.40

B.60

C.80

D.130

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第3题

甲股份有限公司(系增值税一般纳税人)从某小规模纳税企业购人生产用的增值税应税材料一批,未取得增值税专用发票。涉及下列支出:不包含增值税的买价100000元;向运输单位支付运输费2500元,并取得运输发票,车站临时储存费1000元;采购员差旅费400元。小规模纳税企业增值税的征收率为3%,运费的增值税抵扣率为7%,则该材料的实际采购成本为()元。

A.103500

B.109500

C.109325

D.106325

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第4题

甲企业生产汽车轮胎,属一般纳税企业,适用增值税率为17%。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个,发出材料的实际成本为4000元,加工费为936元(含增值税),乙单位同类外胎的单位销售价格为400元,外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算),此时,甲企业所作的会计分录有()。

A.借:原材料 5600贷:委托加工物资 5600

B.借:应交税金——应交消费税 800贷:应付账款 800

C.借:委托加工物资 800应交税金——应交增值税 136贷:应付账款 936

D.借:主营业务税金及附加 800贷:应交税金——应交消费税 800

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第5题

下列关于出口企业业务办理情况正确的有()。

A.南通公司玉2018年9月份成立,海关信用等级为一般认证企业,2019年3月10日从永嘉港启运报关,由符合条件的运输企业承运,从水路转关直航并于2019年4月13日于外高桥港区离境,可凭启运数据申报退税

B.蒂托进出口有限公司为三类外贸企业,税务局需要使用用发票申报(稽核)信息审核该企业的退税

C.风和公司为一家服装制造公司,分类管理类别为一类企业,该企业的主要原材料涤纶布从纳税信用级别为C类的卡莫有限公司购入,该企业不符合5个工作日内办结出口退(免)税手续的条件

D.奥莱公司纳税信用等级为B级,在2020年分类管理评定时被评定为一类企业,税务机关按规定对其实施联合激励措施

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第6题

某工业企业为增值税一般纳税企业,材料按计划成本核算,甲材料计划单位成本为每公斤20元。企业购入甲材料1000公斤,增值税专用发票上注明的材料价款为21000元,增值税额3570元。企业验收入库时实收990公斤,短缺的10公斤为运输途中定额内合理损耗。该批入库材料的材料成本差异为()元。

A.1200

B.1000

C.-1200

D.200

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第7题

甲企业为增值税一般纳税工业企业,其适用增值税率为17%,2006年9月发生如下经济业务:(1)9月1日,购入一批工程用原材料,价款为50万元,增值税额为8.5万元,并开出3个月商业承兑汇票,该票据为带息票据,票面利率8%,于月末计算应付利息(2)9月3日,企业收到乙公司预付货款10万元。(3)9月10日,企业向乙公司发出30万元的货物,成本为25万元;乙公司已验收入库,并支付了剩余货款及增值税5.1万元。(4)9月15日,企业转让专利所有权,取得转让收入10万元,存入银行,该专利权账面原值16万元,已摊销4万元,计提减值准备6万元,该企业适用营业税税率为5%。(5)9月28日,经过核算,该月应付生产工人工资30万元,车间管理人员工资16万元,厂部管理人员工资4万元,工程人员工资2万元。企业全部以银行存款支付工资。(6)9月30日,计算应付利息。要求:根据上述经济业务编制甲企业会计分录。
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第8题

甲公司为增值税一般纳税人,2021年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备,取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额为180万元,甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知∶企业所得税税率为25%。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为()。

A.18万元

B.15万元

C.37.5万元

D.11.1万元

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第9题

甲公司为增值税一般纳税企业。2005年度,甲公司主营业务收入为1000万元,增值税销项税额为170万元;应收账款期初余额为100万元,期末余额为150万元;预收账款期初余额为50万元,期末余额为10万元。假定不考虑其他因素,甲公司 2005年度现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额为()万元。

A.1080

B.1160

C.1180

D.1260

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第10题

某煤矿(一般纳税企业)12月份将生产的煤炭150吨用于辅助生产,该种煤炭的市场售价(不含增值税)为每吨300元,生产成本为每吨260元,适用增值税税率为17%,资源税税率为3元/吨,则企业会计处理时计入辅助生产成本的金额为()。

A.39450

B.46080

C.46650

D.47100

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第11题

大海公司为一家空调生产企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月,公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税);大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为()元。

A.280800

B.117000

C.100000

D.23400

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