对于现场办理的询证函，网点应通过查询企业客户号下关联人员（如支付联系人、受益所有人、法定代表人、股东），以及使用经办人身份证号通过1192查询工作单位，以确认经办人非该企业人员方可受理（）

答案

是

发布时间：2023-02-20

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第1题

询证函业务系统处理柜面作业规则（）

A.来函没有填写内容的空格要用斜线划去，如果整项用斜线划掉表示该项内容不询证，在系统中无需勾选询证

B.如果该项填写无则需要验证在截至日期是否没有此项业务。如果系统查询结果不在《询证函》询证范围，需对业务信息整笔删除

C.网点受理询证函业务时，应扫描《询证函》来函原件作为交易附件留存（原件留存传票，如客户要求原件寄回，可留存复印件放于传票中）

D.银行邮寄的《询证函》，邮寄回执作为回函打印交易附件留存，同时柜面经理需登记《柜面重要事项登记簿》，登记事项包括回函编号、寄送日期、寄送地址、快递单号等

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第2题

ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。与函证相关的部分事项如下：（1）在发出询证函前，A注册会计师根据风险评估结果选取部分被询证者，通过查询公开网站等方式，验证了甲公司管理层提供的被询证者名称和地址的准确性，结果满意。（2）甲公司2019年12月31日银行借款账面余额为零。为确认这一情况，A注册会计师在询证函中将银行借款项目用斜线划掉。银行回函显示信息相符，结果满意。（3）甲公司开户行乙银行因受新冠肺炎疫情影响无法处理函证。A注册会计师与乙银行的上级银行沟通后向其寄发了询证函并收到回函，结果满意（4）2020年3月现场审计工作开始前，甲公司已收回2019年末的大部分应收账款。A注册会计师检查了相关的收款单据和银行对账单，结果满意，决定不对应收账款实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不发函的上述理由。（5）A注册会计师收到丙公司通过电子邮件发来的其他应收款回函扫描件后，向甲公司财务人员取得了丙公司财务人员的微信号，联系对方核实了函证内容，并在审计工作底稿中记录了沟通情况及微信对话截屏。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。

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第3题

《询证函》必须由审计单位出具，原则上不得由被审计单位即银行客户直接在银行办理，严禁由银行员工代办。如果《询证函》确需由被审计单位在网点柜台提交的，银行出具询证意见后，《询证函》回函只能（）。（当地监管部门有其他规定的除外）

A.由审计单位派人领取

B.交给被审计单位经办人

C.邮寄给审计单位

D.邮寄给被审计单位

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第4题

办理资金证明，客户需要提供的材料为（）

A.《资金证明业务申请书》或《银行询证函》

B.法人身份证原件及复印件