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第1题
盼盼公司以一台设备换入新华公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，盼盼公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，盼盼公司将设备运抵新华公司并向新华公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。盼盼公司另以银行存款支付给新华公司 21.8 万元，盼盼、新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，盼盼公司换入无形资产的入账价值为()万元。
A.128.2
B.180
C.156.2
D.163.8
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第2题
新华公司为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。新华公司2017年度的财务报告批准报出日为2018年3月31日，汇算清缴日为2月28日。2017年10月20日销售一批商品给大海公司，取得收入120万元(不含增值税)。商品发出时控制权转移，新华公司按照以往经验估计不会发生退货，且已经确认收入不会发生转回，从而确认收入120万元，并结转成本100万元。2017年12月31日，该笔货款尚未收到，新华公司已经对应收账款计提2%的坏账准备。2018年1月15日，由于产品质量问题，该批商品被退回，相关退货手续已完成。不考虑其他因素，则该项销售退回对新华公司2017年度财务报告未分配利润的影响金额为()万元。
A.-12.89
B.-11.6
C.-17.19
D.0
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第3题
新华公司为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用的增值税税率为17%。2016年1月1日，新华公司将一项固定资产以及承担N公司的短期借款还款义务作为合并对价换取N公司持有的C公司70%的股权。该固定资产为2014年6月取得的一台生产经营用设备，其原值为800万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备，购买日其公允价值为720万元;N公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日，C公司可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定新华公司与N公司、C公司在投资之前无关联方关系。不考虑其他因素，则新华公司取得长期股权投资的入账价值为()万元。
A.760
B.882.4
C.1050
D.892.4
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第4题
甲公司为增值税一般纳税人，本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价3000元，同时收到旧冰箱50台，每台折价200元，实际收到销售款14万。已知甲公司适用的增值税税率为13%，则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额是（)元。
A.13076.92
B.11500
C.17256.64
D.18000
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第5题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2011年7月销售100台冰箱，每台不含增值税销售价格3000元，每台销售成本为1600元;同时回收100台旧冰箱，每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税;款项均未收付。则甲公司上述业务对2011年利润总额的影响金额为()万元。
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第6题
B公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，共有职工50名。2020年2月，B公司以其单位成本为20元的自产产品和外购的每台不含税价格为400元的取暖器作为春节福利发放给公司每位职工。该自产产品的售价为每件60元;B公司购买取暖器取得了增值税专用发票。B公司应计入成本费用的职工薪酬为()元。
A.20000
B.25990
C.23000
D.3000
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第7题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年6月1日，甲公司接受乙公司投入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元（与公允价值相符），该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为（）元。
A.120 000
B.113 000
C.100 000
D.135 600
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第8题
大海公司为一家空调生产企业，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。大海公司有一线生产员工100人。2017年2月，公司以其生产的成本为800元的空调和外购的每台不含税价格为200元的电压力锅作为福利发放给一线生产员工。该型号空调售价为每套2200元(不含增值税);大海公司购买高压锅开具了增值税专用发票。大海公司因上述事项导致计入应付职工薪酬的金额为()元。
A.280800
B.117000
C.100000
D.23400
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第9题
甲公司为增值税一般纳税人，采取买一赠一的方式销售货物，2019年10月销售A商品50件，每件不含税售价2000元，同时赠送B商品50件，每件不含税价500元。AB商品适用的税率均为13%。甲公司当月的销项税额是()元。
A.16250
B.4000
C.12000
D.20000
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第10题
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2020 年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为240万元，购入时确认进项税额为 31.2 万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿 20 万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对 2020 年度利润总额的影响金额为()万元。
A.291.2
B.271.2
C.228.8
D.251.2
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第11题
甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2017年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元，增值税税额1.7万元，另支付消费税25万元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为()万元。
A.210
B.235
C. 211.7
D. 236.7
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