关于货币资金，下列说法错误的是（）。

A.“财政应返还额度”项目，反映事业单位期末财政应返还额度的金额

B.“固定资产”项目，反映事业单位期末各项固定资产的原价

C.“货币资金”项目，反映事业单位期末库存现金、银行存款和零余额账户用款额度的合计数

D.“存货”项目，反映事业单位期末为开展业务活动及其他活动耗用而储存的各种材料、燃料、包装物、低值易耗品及达不到固定资产标准的用具、装具、动植物等的实际成本

A.发行股票时，面值和溢价部分均可在此账户核算

B.投资者以货币资金、固定资产、无形资产等形式投资，均可在此账户核算

C.属于所有者权益类账户

D.贷方登记增加，借方登记减少

下列关于资产负债表填列的说法正确的是().

A.“应收账款”的金额为“应收账款”总账的期末借方余额加“预收账款”总账的期末借方余额，减去有关的“坏账准备”金额。

B.“货币资金”应根据“库存现金”“银行存款”总账科目的期末余额合计填列

C.“未分配利润”根据“本年利润”和“利润分配”的期末余额计算填列

D.“长期借款”根据总账科目余额填列

A.是所有类型的项目投资在运营期都要发生的主要现金流出量

B.简称付现成本，是指在计算期内为满足正常生产经营而动用现实货币资金支付的成本费用

C.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费+该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用

D.某年经营成本=该年不包括财务费用的总成本费用-该年折旧额-该年无形资产和开办费的摊销额

A.货币资金主要由库存现金构成

B.货币资金大于有息负债的公司风险很小

C.“交易性金融资产”在被持有期间，其公允价值的变动不计入当期损益，不影响当期利润

D.应收账款占营业收入的比率一般与公司的竞争力成反比

A.预测性

B.果断性

C.风险性

D.狭隘性

A.平铺

B.纵铺

C.列表

D.详细信息

A.目标公司的合并报表

B.总资产的规模

C.资产负债率

D.准货币资金减有息负债的差额

A.对于货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在有关负责人签字或盖章

B.对于支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象

C.对于票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞

D.对于货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为

A.不能超过0.5%

B.不能超过1%

C.不能超过1.5%

D.不能超过2%

A.是一种定额支票

B.属于有价证券

C.可兑取现金

D.没有地域、时间限制