增值税的抵扣联作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证（）

答案

是

发布时间：2023-02-20

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第1题

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应（）进行认证，认证相符的可凭（）及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证

A.专用发票记账联复印件

B.专用发票发票联复印件

C.专用发票抵扣联复印件

D.专用发票存根联复印件

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第2题

如下有关开具专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等状况需要开具红字专用发票的解决方法正确的有（）

A.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单

B.购买方所购货品不属于增值税扣税项目范畴，获得的增值税专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不作进项税额转出解决

C.因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

D.因开票有误等因素尚未将专用发票交付给购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月向主管税务机关填报申请单

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第3题

增值税专用发票作废条件是指同时具有下列情形（）

A.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

B.销售方未抄税并且未记账

C.购买方未认证或认证结果为纳税人识别号认证不符、专用发票代码、号码认证不符

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第4题

增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是()。

A.仅取得发票联的

B.仅取得抵扣联的

C.虚开发票额

D.经税务机关认证相符的

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第5题

丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，且丢失前已认证相符的，由专业部门经办人负责协调与销售方联系，取得相应专用发票记账联复印件（加盖发票专用章）及销售方主管税务机关出具的（），并及时传递给发票管理人员，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查，按照扣税凭证归档要求进行管理。

A.发票遗失证明

B.登报证明

C.丢失增值税专用发票已报税证明单

D.发票认证结果通知书

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第6题

对密文有误、认证不符(不包括纳税人识别号认证不符和发票代码号码认证不符)和抵扣联重号的发票，以下处理正确的有()。

A.对上门认证的，必须当即扣留;

B.对远程认证结果为“认证未通过”的专用发票抵扣联，应在发现的当日通知纳税人于3日内持专用发票抵扣联原件到税务机关再次认证，对仍认证不符的或密文有误的专用发票，必须当即扣留。

C.对于扣留的专用发票，申报征收岗位人员应填写《增值税专用发票抵扣联扣押收据》，交纳税人作为扣留凭证，同时填写《认证不符或密文有误专用发票转办单》，与扣留的专用发票及相关电子信息即时传递至复核岗位。

D.复核岗位审核受理申报征收岗位转交的《认证不符或密文有误专用发票转办单》，与扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据，转税源管理部门。

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